Налоги в странах мира

Характеристика налоговой системы Франции

Налоговая система Франции представляет собой очень своеобразную совокупность налогов и сборов. Она формировалась многие десятилетия, отражая исторические и культурные особенности страны. В настоящее время система обладает стабильностью в отношении перечня взимаемых налогов и сборов, правил их применения. Ставки же налогов ежегодно пересматриваются с учетом экономической ситуации и направлении экономико-социальной политики государства. Отличительными особенностями налоговой системы Франции являются:

  • — социальная направленность;
  • — преобладание косвенных налогов;
  • — особая роль подоходного налога;
  • — гибкость системы в сочетании со строгостью;
  • — широкая система льгот и скидок;
  • — открытость для международных налоговых соглашений.

Налоговая система Франции представляет собой в рамках реализации экономической (регулирующей) функции точное отражение ее государственного устройства и основана не столько на использовании механизмов экономического регулирования, сколько на централизованном перераспределении фискальных ресурсов.

Объем налоговых поступлений в государственный бюджет Франции в 2000 году составил 1617,2 млрд. франков, при этом большую часть поступлений обеспечивают косвенные налоги, в первую очередь НДС. Налоги и сборы формируют около 90% бюджета государства. Сборы осуществляются единой службой — государственной налоговой дирекцией. Основные виды налогов — косвенные, прямые, гербовые сборы .

Таблица 2.1 — Распределение общего объема поступлений в государственный бюджет Франции по видам налогов в 2000 году, млн. франков

Виды налогов

Сумма налога, млн. франков

Удельный вес, %

Налог на добавленную стоимость

669 962

41,4

Подоходный налог с физических лиц

293 110

18,1

Налог на прибыль

170 140

10,6

Пошлины на нефтепродукты

118 618

7,3

Акцизы

187 900

11,6

Прочие налоги

57 220

3,6

Неналоговые поступления

120 267

7,4

Всего доходов

1 617 217

100

Существует строгое деление на местные налоги и налоги, идущие в государственный бюджет. В целом, местные налоги составляют 30% общего налогового бремени, они же наполняют 40% местных бюджетов. К прямым местным налогам относятся: три налога на семью (два земельных, налог на жилище) и один налог на предприятия (профессиональный налог). Доля налогов в местном бюджете — 40%, дотации государства — 30%, остальные 30% — собственные поступления и займы. Основной источник налоговых поступлений в местных бюджетах (43%) — налог на профессию, который уплачивается всеми предприятиями.

Во Франции около 4 млн. хозяйствующих субъектов, около 35 млн. физических лиц, обязанных подавать налоговые декларации, и 17 тысяч проверяющих. Невозможно проверить всех, необходим соответствующий отбор. В 2000 году в стране было проведено 52 тыс. выездных проверок, из них 48 тыс. — на предприятиях и около 5 тыс. — физических лиц. В результате проверок доначислено 48 тыс. франков (6240 тыс. руб.), около 2,7 % от общего объема налоговых поступлений и 16 млрд. франков взыскано в качестве штрафов .

Часто задаваемые вопросы

Отправляясь в путешествие по незнакомой стране, чаще всего турист интересуется названиями наиболее интересных достопримечательностей и вопросами рациональной траты финансов за границей.

Какую сумму брать с собой?

Каждый путешественник сам определяет свой бюджет, но стоит отметить, что Париж очень дорогой город. Средняя стоимость одного туристического дня варьируется от 40 до 100 евро. Тем, кто хочет сэкономить на культурной программе, нужно знать:

  1. некоторые государственные , либо организуют бесплатное посещение по воскресеньям (к примеру, Коньяк-Джей (Musée Cognacq-Jay), Музей современного искусства, Дом-музей Оноре де Бальзака (Maison de Balzac), Лувр (Musée du Louvre);
  2. студенты, оформившие международное удостоверение ISIC (), могут воспользоваться специальными скидками;
  3. детям разных возрастов разрешены бесплатные посещения (обычно до 4 лет), а подростки не старше 12 лет могут пройти в большинство коммерческих развлекательных мест за полцены.

Что выгоднее: банковская карта или наличные?

Количество операций и суммы наличных расчетов в Европе значительно меньше, чем в России. Поэтому желание расплатиться картой не удивит даже продавца маленького магазина в туристической зоне. Однако для подстраховки от неожиданностей нужно положить в карман хоть немного наличных. Будет неплохо, если при обмене кассир выдаст мелкие купюры достоинством в 5, 10 и 20 евро.

Если есть возможность взять с собой банковскую карту, то выгоднее использовать:

  • привязанную к валютному счету в евро;
  • безопасную в смысле мошенничества (лучше отказаться от карт с бесконтактной оплатой или без подтверждения по PIN-коду), потому что доказывать что-то без хорошего французского будет сложно.

В зависимости от того, какие деньги во Франции готов оставить турист, карта будет удобна тем, кто не хочет декларировать большие суммы провозимой через границу наличности.

Как определить подлинность евро при обмене?

Европейская культура и законопослушность не исключает нечистоплотности отдельных лиц, желающих заработать на обмане иностранцев. Когда обмен валюты происходит не в банке или банкомате, нужно четко представлять, как выглядят французские деньги и запомнить основные признаки подлинности купюр: водяные знаки, защитная нить, видимая на просвет, рельефная печать, голограмма, чернила, меняющие цвет под разными углами.

Хорошо, если путешественник ознакомится с этими признаками заранее. Наиболее точная информация есть на сайте Банка Франции в разделе . Нужно помнить, что дизайн купюр может отличаться в зависимости от страны-производителя, но это не влияет на возможность расплачиваться ими в любой точке Евросоюза.

В чем нуждается ЕС

Согласно французскому законодательству, каждый гражданин обязуется делать отчисления на нужды Евросоюза. Объем налогов — около 2,3 процента от отчислений, которые считаются обязательными.
К основным налогам, важным для Европейского Союза, следует отнести:

  1. НДС (правительство негативно проявившего себя во время ливийского кризиса А. Жуппе повысило его до 20,6 процента).
  2. «Бензиновые» надбавки.
  3. «Алкогольные» надбавки.
  4. Надбавки на спички и табак.
  5. Иные отчисления.

Наиболее высоким, согласно французскому законодательству, считается «наследственный» налог. Если состояние того или иного человека было оценено в тринадцать миллионов франков, то государство получает от двоих прямых наследников 3 млн. французских рублей. К косвенным налогам следует отнести отчисления, взыскиваемые с автовладельцев, тариф на смену собственника, а также на электроэнергию. Объем косвенных налогов для ЕС составляет около 300 миллиардов французских рублей.

READ  Онлайн-страхование лиц, выезжающих за рубеж

Налоги во Франции

Уплата налогов во Франции основана на добровольном составлении налоговых деклараций плательщиками. Несмотря на то, что налоги являются довольно высокими, жители очень ответственно относятся к их оплате. Да и налоговые органы следят за этим неукоснительно. В целом бюджет страны более чем на 90% состоит именно из налоговых поступлений. Отсюда и высокий уровень жизни французов во всех сферах жизнедеятельности, и процветание страны.

Если вы собираетесь во Францию, то вам непременно следует знать, что граждане, проживающие в стране менее 183 дней в году, имеют статус налоговых нерезидентов, что существенно облегчает для них налоговое бремя, хотя и не освобождает от него полностью. Однако налог взимается только с дохода внутри страны. А вот резиденты платят за прибыль, полученную и в любой другой стране мира. Кстати, живущие во Франции россияне освобождены от двойного налогообложения благодаря подписанному соглашению между двумя странами.

В первый год жизни в стране гражданин обязан сам обратиться в налоговую службу для получения декларации. Указывать неверные данные крайне нежелательно. Все цифры будут тщательно проверены, и в случае обнаружения подлога вам выпишут значительный штраф.

Во Франции количество всех налогов и сборов превышает 200 наименований. Основные виды налогов:

  • подоходный налог во Франции является одним из важнейших элементов налоговой системы. При расчете учитывают заработную плату, пенсию, ренты, награды, проценты по депозитным вкладам и прочие виды доходов;
  • налог во Франции на зарплату. Ежемесячные обязательные отчисления в фонды пенсионного, медицинского и социального страхования составляют 15,5%. Их оплачивает сам работодатель из заработной платы сотрудников;
  • налог на наследство. Его сумма обычно зависит от степени родства и рыночной стоимости имущества. Лишь супруг или супруга умершего освобождаются от уплаты налогов во Франции за полученное наследство;
  • налог на землю. Земельный налог состоит из двух частей: на застроенную и незастроенную земли. Плательщиком является хозяин недвижимости, вне зависимости от того, кто в ней проживает. Отметим, что налог на новостройки не оплачивается в течение двух лет после окончания строительства;
  • налог на недвижимость. После приобретения жилья необходимо первым делом его зарегистрировать. Причем если, скажем, квартира приобретена в новостройке, то налог будет значительно ниже, чем в доме, построенном более пяти лет назад.

Существенно снизить налог во Франции в процентах возможно в том случае, если у вас есть семья, дети, вы оказываете финансовую помощь родителям или они проживают на вашей территории, и в том случае, если вы занимаетесь благотворительностью.

Как видите, существует множество весомых моментов при уплате налогов во Франции, которые следует знать, чтобы ваше неведение не повлекло за собой штрафов или еще более худших последствий, а в некоторых случаях – необоснованных переплат. Конечно, ориентироваться во всем этом многообразии обывателю очень сложно, поэтому идеальным решением проблемы станет обращение в компанию Кофранс.

Мы предоставляем нашим клиентам

  • налоговую экспертизу ситуации юридического или физического лица,
  • оптимизацию налогообложения,
  • анализ законов, которые применяются в конкретной ситуации,
  • оформление всех необходимых документов.

Видео удалено.

Видео (кликните для воспроизведения).

Добавим, что у специалистов компании Кофранс накоплен весомый опыт в оформлении налоговых деклараций во Франции, поэтому мы готовы быть рядом с вами в любой ситуации.

Источники

  1. Перевалов, В. Д. Теория государства и права / В.Д. Перевалов. — М.: Юрайт, 2013. — 432 c.

  2. Макаров, Ю.Я. Рассмотрение мировыми судьями уголовных дел / Ю.Я. Макаров. — Москва: ИЛ, 2015. — 302 c.

  3. Кони, А. Ф. Обвинительные и судебные речи / А.Ф. Кони. — М.: Студия АРДИС, 2016. — 707 c.

  4. Зайцева, Т. И. Нотариальная практика. Ответы на вопросы. Выпуск 3 / Т.И. Зайцева, И.Г. Медведев. — М.: Инфотропик Медиа, 2016. — 400 c.
  5. Гришаев, П.И. Немецко-русский юридический словарь / П.И. Гришаев, Л.И. Донская, М.И. Марфинская. — М.: РУССО, 2016. — 622 c.

недвижимости в Австрии

  • 11 июля 2016 года
  • Редакция Prian.ru
  • 4188

Должны ли собственники квартир платить ежегодный налог на недвижимость. Почему содержать новостройку дешевле, чем старое жилье.

И сколько можно заработать на аренде квадратных метров в Австрии. В этом материале вы найдете всю необходимую информацию о налогах, коммунальных расходах и затратах на проживание. Обновлено 11 июля 2016 года.

В Австрии нет ежегодного налога на недвижимость. Это выгодно отличает ее от соседних стран – Швейцарии и Германии. Ниже мы приведем расчет месячных коммунальных платежей за новую квартиру площадью 50 кв.м.

Коммунальные расходы (управляющая компания, взносы в ремонтный фонд дома, вода, канализация, лифт, вывоз мусора, страховка здания) €50-100*
Отопление €40
Электричество €35
Кабельное ТВ + интернет €40
Телефон обычно не подключен (мобильный – €40)
Страховка домашнего интерьера (по желанию) €10

Чем более новый дом, тем меньше коммунальные расходы. Это обусловлено тем, что управляющая компания меньше тратит на содержание такого здания.

Питание

Продукты в Австрии недешевые. Самые распространенные сети супермаркетов в стране – Billa, Spar, Merkur, Lidl, Penny и Hofer. В трех последних можно найти самые низкие цены. Ниже мы приводим среднюю стоимость продуктов в супермаркетах.

Молоко долгого хранения – от €1 за литр

Хлеб – €3 за кг

Говядина – €15-25 за кг

READ  Оформление визы для посещения кипра в 2020 году

Яблоки – €2 за кг

Огурцы – 80 центов/шт

Помидоры – €2-3 за кг

Апельсины – €2-3 за кг

Стоимость чашки кофе варьируется в зависимости кафе от €2,5 до €5. Основное блюдо в ресторане средней руки обойдется в сумму от €6 до €10. Жители Австрии часто питаются в кафе и ресторанчиках, просто потому что многие работают и могут мало уделить времени готовке. Кроме того, поесть в кафе зачастую не дороже, чем купить продукты и приготовить самому.

Общественный транспорт

Единоразовый билет стоит €1,8. Он включает поездки на любые виды транспорта продолжительностью не более часа. Аналогичный билет на целый день обойдется примерно в €7. Выгоднее всего покупать билет сразу на год. Он стоит €365, то есть стоимость дневного проезда равняется всего €1.

Сдача недвижимости в аренду

При покупке с целью сдачи в аренду недвижимость оформляется на компанию, в идеале австрийскую. Именно она потом будет выплачивать соответствующие налоги. Сдавая квартиру, придется оплачивать налог на прибыль. Он составляет 25% от дохода. Все транзакции по оплате стоимости аренды проводятся через банковский счет.

Поэтому «неофициальная» сдача внаем чужим людям исключена. Размер арендной платы установлен законодательно и ограничен. В старом здании она не может превышать €7, а в новом – €12 за кв.м в месяц.

У каждого застройщика уже есть договор с одной из управляющих компаний. Поэтому каждый – новый или старый – дом обязательно содержится одной из них.

Так что у вас не возникнет проблемы, куда обратиться для поиска арендатора.

Продажа недвижимости

Недвижимость, приобретенная после 01.04.2002, облагается единым налогом на доходы от продажи в размере 25% прибыли, то есть разницы между стоимостью приобретения и продажи. На снижение налога влияют мероприятия по ремонту и последующему строительству.

При владении недвижимостью сроком от 10 лет можно потребовать компенсацию инфляции в размере 2% за год, но не более 50%, то есть, начиная с 35-го года владения недвижимостью, спекулятивная прибыль будет облагаться налогом в размере 12,5%.

В случае если последнее приобретение состоялось до 01.04.

2002, то налогом облагается общая прибыль от продажи (фактическая цена продажи).

  • 3,5 % выручки от продажи или
  • 15 % выручки от продажи, если после 01.01.1988 была произведена смена целевого назначения объекта.

Если объект недвижимости с момента приобретения до момента продажи непрерывно служил постоянным местом проживания не менее двух лет или являлся таковым непрерывно на протяжении минимум 5 из последних 10 лет, налог на доходы от продажи недвижимого имущества не взимается. При продаже недвижимости обязательно нужно иметь энергетический сертификат. Его оформление обойдется вам в €200-500. Документ действителен на протяжении 10 лет.

За помощь в создании материала благодарим Елену Гаранину, компания Immotrading GmbH.

Фото Pixabay

Условия цитирования материалов Prian.ru

Основные налоговые льготы

Основные налоговые льготы для корпораций включают:

  •  инвестиционный налоговый кредит;
  •  налоговый кредит на расходы НИОКР;
  •  ускоренные нормы амортизации;
  •  льготные условия налогообложения стоимости активов;
  •  скидки на истощение недр и др.

Постоянно увеличивающийся дефицит федерального бюджета привел к более рациональному использованию налоговых льгот, что прежде всего выразилось в сужении сфер их применения и в уменьшении размеров. В 1987 г. были отменены инвестиционный налоговый кредит и скидка на корректировку товарно-материальных запасов.

Снижены нормы амортизации для пассивной части основного капитала в горнодобывающей промышленности для бурового оборудования, рабочих частей машин, рекламного оборудования.

Сохранены льготы на стимулирование регионального развития НИОКР. Инвестиционный кредит для атлантических провинций составляет 15%, а для специально выделенной группы районов — 10%. Налоговый кредит на капиталовложения в НИОКР составляет 30% для всех компаний и 45% — для обрабатывающего сектора в отдельных районах.

Для стимулирования развития сельского хозяйства и рыболовства также предусмотрены меры налогового характера. Существуют три специальные льготы для компаний данных отраслей.

Цель одной из них — привлечь детей фермеров к работе в сельском хозяйстве. После смерти родителей ферма, доля в семейной фермерской корпорации или семейном фермерском партнерстве переходит к детям без необходимости пожизненной уплаты налога на прирост рыночной стоимости активов. Его оплата откладывается до того момента, когда дети будут располагать какой-либо другой собственностью помимо данной семейной.

Другая льгота состоит в праве усреднять доход за пятилетний период в целях защиты фермеров и рыбаков от резких колебаний доходов, свойственных данным отраслям.

Третья льгота связана с методом исчисления дохода для фермеров и рыбаков; дает возможность фермерам регулировать распределение доходов по годам, уменьшать или увеличивать сумму, оставшуюся в их распоряжении после уплаты налога.

Большое внимание в Канаде уделяется стимулированию деятельности малого бизнеса.

К малым относятся компании с годовыми продажами от 2 до 20 млн. долл., с годовой прибылью меньше или равной 200 тыс. долл., в которых занято меньше или 100 лиц наемного труда. Доля мелких фирм составляет 97% от числа всех компаний. Основные сферы их деятельности — услуги, розничная торговля, строительство, наукоемкие отрасли. После налоговой реформы ко всем компаниям малого бизнеса применяется единая ставка — 12%. Правительство Канады возлагает большие надежды на малый бизнес как на возможность повысить уровень занятости в стране.

В налоговой системе преобладает прямое налогообложение, в котором основную долю занимает подоходный налог с населения. Наибольшее регулирующее воздействие на экономику оказывает налог на прибыль компаний.

Последние тенденции в развитии налоговой системы связаны с расширением базы налогообложения и снижением размеров ставок налогов и направлены на сокращение дефицита федерального бюджета при сохранении возможностей воздействовать на экономические процессы.

Другие виды фискальных взиманий

На профессиональное образование:

  • Цель: на образование трудового потенциала.
  • Субъекты: коммерческие предприятия и физические лица.
Юридические лица:
· базовая; 0,5%+0,3% на образование молодежи
· для тех кто использует временные вакансии 2%
граждане 0,1%
READ  Работа в германии для украинцев будет доступна в 2020 году. уровень знания языка? «достаточно для коммуникации» и выше!

На свободную деятельность:

Профессиональный налог для следующих категорий трудящихся:

  1. художники;
  2. артисты;
  3. писатели;
  4. нештатные журналисты и фотографы.

Ставка зависит от размера полученного дохода, но не более 3,5%.

На Европейский Союз:

  • Цель: финансирование бюрократических институций ЕС.
  • Ставка составляет 2,3% от акцизных сборов на бензин и алкоголь, табак, спички и зажигалки.

На транспортное средство:

  • Выплачивается единовременно при приобретении.
  • Зависит от мощности двигателя и показателей загрязнения окружающей среды.

Не дарение и наследство:

Ставки:

Плательщик Ставка % Необлагаемый минимум
супруг
родители, дети, опекуны и опекаемые) 5–45 275000
сиблинги 35–45 100000
другие родственники 55–60 10000

Льготы:

Объекты

Скидка %

  • Земельные участки в долгосрочной аренде.
  • Лесные и лесопарковое зоны.
75

Налог на доходы физических лиц во Франции

Принципиальное отличие от нашей системы налогообложения физических лиц состоит в том, что во Франции подлежит обложению подоходным налогом (L’impôt sur le revenu) не каждый человек в отдельности, а домохозяйство (foyer). Законодательство Франции рассматривает большое число возможных вариантов состава семьи (домохозяйства):

  • супружеские пары (также к этой категории относятся живущие по договору) с детьми до 18 лет либо с детьми до 25 лет, если они являются студентами, либо с другими иждивенцами;
  • холостые, разведенные;
  • вдовы, вдовцы

А также любые сочетания этих категорий. В качестве налоговой базы используется показатель среднедушевого дохода семьи Quotient Familial (QF). Среднедушевой доход семьи равен общей сумме доходов за вычетом некоторых расходов всех членов семьи (домохозяйства) деленный на коэффициент, показывающий размер семьи. Таким образом, семейные и имеющие детей в среднем платят налогов меньше, чем холостые и незамужние.

Таблица. Коэффициенты, показывающие размер семьи.

Без детей (иждивенцев)

Количество детей (иждивенцев)

Женатые или живущие по договору

В таблице показаны основные коэффициенты, которые могут быть скорректированы при некоторых особых обстоятельствах (инвалиды, развод или женитьба в течение календарного года и т.п.). В нашей статье мы не будем рассматривать эти случаи для упрощения понимания налоговой нагрузки, так как они не оказывают существенного влияния на размер налогов.

Далее, налоговая база уменьшается на суммы вычетов, которые полагаются особым категориям лиц. Так, например, для лиц старше 65 лет, установлены вычеты из налогооблагаемой базы в размере:

  • 2312 евро, если доход до 14510 евро в год
  • 1156 евро, если доход от 14510 до 23390 евро в год

Также налогооблагаемый доход уменьшается на следующие расходы:

  • Оплата за обучение в школе или пребывание в детском саду и яслях;
  • Перечисления социальных взносов в различные фонды (пенсионный, медицинский, социальный);
  • Инвестиции в малые и средние предприятия;
  • Пожертвования в благотворительные организации для помощи людям в трудных ситуациях;
  • Компенсационные выплаты в случае развода;
  • Инвестиции в заморские территории (DOM-TOM);
  • Оплату за бухгалтерский учет и членство в ассоциациях;
  • Пожертвования на политические организации.

Еще во Франции существует огромная система налоговых льгот, например в виде налогового кредита – рассрочки по выплате налога в некоторых ситуациях: при покупке основного места жительства и др. подобных.

Шкала налога на доходы домохозяйств во Франции прогрессивная – чем выше доход, тем выше ставка налога. Вот, например, шкала подоходного налога для физлиц во Франции в 2012 и 2013 году:

Среднедушевой доход Quotient Familial (QF) 2012 ou 2013

до 5 963 € в год

от 5 963 до 11 896 € в год

от 11 896 до 26 420 € в год

от 26 420 до 70830 € в год

от 70830 до 150 000 € в год

свыше 150 000 € в год

С 2013 года введены повышенные ставки налогов для доходов свыше 250 000 евро в год.

  • С суммы среднедушевого дохода от 250 000 до 500 000 € в год ставка 48%
  • С суммы среднедушевого дохода свыше 500 000 € в год ставка 49%

Обратите внимание, что все повышенные ставки, отличные от 0% считаются от разницы. Например, для дохода в 20 000 € в год налог мы считаем так: 5963€*0% + (11896-5963)*5,5% + (20000-11896)*14% = 0+326+1135 = 1461€

Таким образом получилось, что средняя ставка для этого дохода составляет 7,3%.

А теперь посчитаем и сравним сколько заплатит налога на доходы средняя семья со средним доходом в России и во Франции. Напомним, что представители власти в России не упускают возможности гордо заявить, что у нас плоская шкала налогообложения в размере 13%, чем даже соблазнили Жерара Депардье. Возможно, для него это будет выгодным, а посмотрим, что дает это обычным людям.

Итак, рассмотрим семью из четырех человек: родители с двумя несовершеннолетними детьми. Оба работают и имеют совокупный доход на семью в месяц 80 000 рублей.

Совокупный доход в год

80 000 р.*12 = 960 000 (24 000 €)

Вычеты (см. примечание)

предположим даже, что их нет.

= 24 000€-840€ = 23 160€

Сумма налога в год

23 160€*0,13 = 3 011€

=5963€*0,0+(8 000-5 963)*0,55 = 0+2037*0,55 = 1 120€

Примечание: в России также существуют вычеты на детей в размере 1200 р. на одного ребенка в месяц, причем вычетом может воспользоваться каждый родитель.

Таким образом, мы получили следующий результат: налогообложение дохода средней семьи в России в три раза выше, чем аналогичной семьи во Франции.

Приведем статистические данные по годам средней ставки налога на доходы домохозяйств во Франции.

Общее число домохозяйств

Число домохозяйств, подлежащих налогообложению

% домохозяйств, облагаемых налогом

Общий доход домохозяйств, подлежащих обложению налогом

Средняя ставка налога на доходы домохозяйств

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: