В китае вступили в силу новые правила налогообложения доходов физических лиц

Введение

Для государства налоги — это вопрос существования. Они являются основным доходным источником государства, обеспечивая финансирование его деятельности. Денежные средства, собранные посредством налогов, поступают в бюджет или другие денежные фонды государства. Оттуда они расходуются на содержание государственного аппарата, обеспечение обороноспособности страны и поддержание правопорядка, финансирование государственных программ, выплату заработной платы работникам бюджетной сферы, включая учителей, врачей, работников культуры. Недостаточность средств, собранных посредством налогов, неэффективность налоговой системы, массовое уклонение от уплаты налогов сразу же сказывается на качестве реализации государством своих функций. Отражается это и на материальном благосостоянии работников бюджетной сферы, поскольку их заработная плата имеет своим источником бюджет, формируемый за счет налогов.

Налоги существуют только в правовой форме. Установление налогов, организация налогообложения и налоговой деятельности производится государством посредством издания правовых норм, которые в своей совокупности формируют налоговую систему.

Налоги являются основным источником существования государства и финансирования его деятельности. Реформирование экономики Китая нацеленное на переход к рыночным отношениям, обуславливает возрастание роли налогов и их воздействия на различные стороны жизнедеятельности общества и государства. Налоги выступают основным источником доходов бюджетной системы, и, следовательно, решающим фактором создание финансовой базы, необходимой для выполнения социально-экономических и других задач государства, в том числе обеспечения обороноспособности и безопасности страны, материальной гарантированности прав человека и гражданина.

Налоги  —   необходимый  элемент   механизма   государственного регулирования  рыночной  экономики,   без  которого  немыслимо ее целенаправленное развитие с учетом интересов общества.

Механизм налогообложения приводится в действие с помощью правовых норм, совокупность которых именуется налоговым правом. В современных условиях — это крупное правовое образование, имеющее свои особенности предмета и метода правового регулирования. Одной из его особенностей является то, что в настоящее время оно стоит перед необходимостью коренных реформ.

Целью дипломной работы является изучение налоговой системы зарубежных стран, на примере налоговой системы Китая.

Объект исследования: объектом исследования является Налоговая система КНР.

Предмет исследования: Предметом исследования являются содержание, структура и тенденции развития налоговой системы Китая.

Задачи исследования:

  1. Ознакомиться с содержанием и принципами организации налоговой системы Китая.
  2. Рассмотреть основные виды налогов Китая.
  3. Изучить деятельность налоговых органов Китая.

Названия источников:

  1. Федеральный закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» от 29.09.2019 №325-ФЗ.
  2. Федеральный закон «О внесении изменений в Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 28.11.2018 №444-ФЗ.
  3. Федеральный закон «Об электронной подписи» от 06.04.2011 №63-ФЗ.
  4. Федеральный закон «О внесении изменений в Федеральный закон «Об исполнительном производстве» от 21.02.2019 №12-ФЗ.
  5. Федеральный закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 27.11.2017 №335-ФЗ.
  6. Федеральный закон «О службе в федеральной противопожарной службе Государственной противопожарной службы и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 23.05.2016 №141-ФЗ.
  7. Федеральный закон «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции» от 22.11.1995 №171-ФЗ (ред. от 01.05.2019).
  8. Федеральный закон «О внесении изменений в Федеральный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» от 15 декабря 2019 г. №428-ФЗ.
  9. Федеральный закон «О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации в части формирования сведений о трудовой деятельности в электронном виде» от 16.12.2019 №439-ФЗ.
  10. Указ Президента РФ от 25.11.2019 №570 «О внесении изменения в Указ Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. №606 «О мерах по реализации демографической политики Российской Федерации» и признании утратившими силу некоторых актов Президента Российской Федерации».
  11. Постановление Правительства РФ от 25.06.2019 №811 «О случаях, размере и порядке взимания платы за предоставление информации, содержащейся в государственном информационном ресурсе бухгалтерской (финансовой) отчетности».
  12. Постановление Правительства РФ от 28.02.2019 №224 (ред. от 26.09.2019) «Об утверждении Правил маркировки табачной продукции средствами идентификации и особенностях внедрения государственной информационной системы мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в отношении табачной продукции».
  13. Постановление Правительства РФ от 05.07.2019 №860 «Об утверждении Правил маркировки обувных товаров средствами идентификации и особенностях внедрения государственной информационной системы мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в отношении обувных товаров».
  14. Постановление Правительства РФ от 01.12.2018 г. №1466 «Об утверждении перечня иных выплат за счет средств федерального бюджета для целей применения частей 5 и 5.1 статьи 30.5 Федерального закона «О национальной платежной системе».
  15. Распоряжение Правительства РФ от 28.04.2018 №792-р «Об утверждении перечня товаров, подлежащих обязательной маркировке контрольными знаками».
  16. Распоряжение Правительства РФ от 8 ноября 2019 г. №2647-р «О внесении изменений в распоряжение Правительства РФ от 28 апреля 2018 г. N 792-р».
  17. Приказ ФНС России от 26.08.2019 №ММВ-7-13/[email protected] «Об утверждении формы и формата представления уведомления о контролируемых иностранных компаниях в электронной форме, а также порядка заполнения формы и порядка представления уведомления о контролируемых иностранных компаниях в электронной форме и признании утратившим силу приказа ФНС России от 13.12.2016 N ММВ-7-13/[email protected]».
  18. Приказ ФНС России от 23.09.2019 №ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме».
  19. Проект Закона №90556 «О внесении изменений в главу 262 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в части реализации отдельных положений национального проекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы»)» находится на этапе независимой антикоррупционной экспертизы.

Что меняет реформа налогообложения в Китае?

Согласно новым законам, усиливается нагрузка на средний
бизнес. Власть видит основную долю экономики в малых и средних предприятиях,
которых сегодня большое количество. Налоговые выплаты начинаются с дохода от
3500 до 5000 юаней, что равняется 150-750 долларам США. С нового финансового
года необлагаемый минимум будет составлять 5000 юаней.

Закон уравнивает в правах местных граждан и иностранцев, и
это относится не только к облагаемому минимуму. Теперь налоговое резидентство
станет доступным, если бизнесмен проживает в стране более 183 дней в году.
Ставки по сборам для граждан и резидентов одинаковы, поэтому иностранцы могут
претендовать на налоговые вычеты. Эти вычеты из пошлины возможны, если
гражданин обучается, оплачивает ипотеку, нуждается в дорогостоящем лечении.
Заявка на данную компенсацию подается в момент заполнения декларации.

Налоговый орган устанавливает
временные рамки оплаты пошлин – компания может оплачивать налоги за 5 дней
деятельности, 10, 15, месяц или квартал. Если какой-либо вид работ выполняется
разово, например, оказание строительных или ремонтных услуг, то есть
возможность заплатить налог сразу, после окончания работы.

Налог на прибыль в Китае

Китай привлекает все больше инвесторов и предпринимателей из-за возможности участия в бизнесе по всей планете. Охватывая все континенты, страна заявила о себе как о главном поставщике товаров повседневного потребления и мобильной техники. Кроме того, сырьевой рынок настолько разнообразен, что многие бизнесмены из России стали все чаще открывать и переносить свой бизнес на китайскую территорию. Налогообложение в КНР для резидентов или нерезидентов мало чем отличается между собой.

Основной налог, установленный для бизнеса, является «на прибыль» или Corporate income tax. Его процент зависит от следующих факторов:

  • для стартапов, новых компаний – 15%;
  • для малого бизнеса с низкой рентабельностью – 20%;
  • для предприятий, действующих свыше одного года – 25%.
READ  Медицинская страховка для поездки в литву

Для расчета применяется прямой или косвенный метод, чаще всего китайские предприниматели используют второй вариант, он более простой и эффективный. Расчетный период начинается с 01 января и заканчивается 31 декабря.

Формула прямого метода:
  1. Облагаемый доход = Валовый — Не облагаемый — Налоговый — Вычеты – убытки предыдущего года (при их наличии).
  2. Corporate income tax = Облагаемый доход *15%/20%/25%.
Формула косвенного метода:
  1. Облагаемая прибыль = Валовая ± Корректировки ± Прибыль, компенсирующие убытки предыдущего года.
  2. Corporate income tax = Облагаемая прибыль *15%/20%/25%

Поддержка стабильного экономического развития

Наблюдатели отмечают, что на заседании не было подтверждено продолжение линии на сокращение налоговой нагрузки на бизнес. В нынешнем году налоговая нагрузка на бизнес сокращена на 2 триллиона юаней (298 миллиардов долларов). Эксперты сходятся во мнении, что в 2020 году таких масштабных послаблений происходить не будет. «Ожидается перенос акцента со снижения налогов на расширение бюджетной поддержки экономического развития», — пишет экономический портал «Цайсинь».

Китай запустил высокоскоростную железную дорогу в рамках подготовки к ОИ-2022

В частности, ожидается значительный рост выпуска целевых облигаций госзайма местными правительствами. Если в 2019 году квота на выпуск этих ценных бумаг составляла 2,15 триллиона юаней, то в 2020-м она может подскочить на 40 процентов — до 3 триллионов. По прогнозам Международной китайской инвестиционной корпорации CITIC Group, этот показатель может быть еще больше — от 3,3 до 3,35 триллиона юаней (478 миллиардов долларов). Собранные средства, как ожидается, пойдут, прежде всего, на финансирование инфраструктурного строительства. Это укладывается в логику развития китайской экономики на протяжении последних 40 лет, когда падение внешней торговли обычно компенсировалось ростом инвестиций в инфраструктуру и наоборот. Поскольку Китай не испытывает оптимизма по поводу развития внешнеторгового оборота на фоне продолжающегося американо-китайского торгового конфликта, повышение инвестиций в инфраструктуру будет вполне естественным для поддержания экономического развития.

В целом, экономисты считают, что в будущем году КНР понизит план роста национальной экономики с нынешних 6-6,5 процента до «около 6 процентов». Наблюдатели отмечают, что это связано с переносом акцента с количественных на качественные показатели экономического развития. «Эксперты подчеркивают: погоня за сохранением существующих темпов роста выше 6 процентов потребует значительного стимулирования, что значительно увеличит объем внутреннего долга и подорвет финансовую стабильность. Такие меры дадут немедленный эффект, но в долгосрочной перспективе лишь создадут дополнительные проблемы и отсрочат реформы, необходимые китайской экономике», — отмечает издание China Daily. Эксперты считают, что темп роста в районе 6 процентов вполне обоснован, не стоит паниковать даже при падении этого показателя ниже шестипроцентной планки в отдельных кварталах 2020 г.

Одной из важных мер поддержания стабильности на внутренних рынках будет сохранение жестких ограничений на рынке жилья, которые КНР активно вводит с 2017 года. На центральном совещании по экономической работе подтверждена ставшая уже классической формулировка — «жилье для жизни, а не для спекуляций». Китай продолжит проводить профилактику перегрева на рынке недвижимости.

В разных городах Китая действуют разные, учитывающие местные реалии, меры в этом направлении. Во многих крупных городах Китая введено ограничение на физические объемы продаж, а право на покупку квартиры разыгрывают в лотерею. Такие правила уже введены в Шанхае, Нанкине, Чанша, Чэнду, Ханчжоу и Сиане.

В курортном городе Санья на острове Хайнань нерезидентам запрещено покупать более одной квартиры. После заключения сделки о покупке владелец не сможет продать недвижимость в течение пяти лет. Ханчжоу запретил холостым и разведенным покупать вторую квартиру. Муниципалитет города Баодин в провинции Хэбэй ввел для собственников квартир 10-летний запрет на их продажу с момента приобретения.

Москва и Пекин расширяют энергетическое сотрудничество

Пекин запретил частным лицам покупать первичные коммерческие площади, для покупки вторичных гражданин обязан платить налоги в течение пяти лет и не иметь иной недвижимой собственности. Такие же правила распространяются и на коммерческую недвижимость, перестроенную под жилье. Город до 80 процентов поднял уровень первичного взноса при покупке жилья, а также лишил льгот разведенных, которые ранее освобождались от налогов при купле-продаже жилья. Этим пользовались многие жители столицы, которые оформляли фиктивные разводы для проведения сделок по недвижимости, а потом заключали повторные браки. Лазейка была ликвидирована: на рынке недвижимости документы о разводе теперь признаются действительными лишь через год с момента их оформления.

Ранее ожидалось, что с середины нынешнего года политика по предотвращению перегрева на рынке жилья несколько смягчится, однако этого не произошло из-за опасений новой волны спекуляций.

Случаи исключения

Существуют некоторые виды доходов, которые не подлежат обложению подоходным налогом. Это:

  1. Премии.
  2. Денежные награды.
  3. Надбавки к основной зарплате.
  4. Страховые выплаты, которые выплачивались пострадавшим особам.
  5. Вознаграждения военных.
  6. Пенсия.
  7. Пособия.

Устройство китайкой налоговой системы

Налоговая система КНР является весьма слаженной и стабильной. За последние годы налоговая система не переживала серьёзных изменений, вносились лишь незначительные коррективы в те или иные законопроекты. В среднем гражданин Китая ежемесячно выплачивает около 25 процентов налогов из своей заработной платы.

По сроку исковой давности

С 1 января 2020 года срок исковой давности составляет три года, а по налогоплательщикам, подлежащим налоговому мониторингу и осуществляющим деятельность в соответствии с контрактом на недропользование, срок исковой давности составляет пять лет.

Срок исковой давности, который составляет 3 года, распространяется на налоговые обязательства и требования, возникшие с 1 января 2020 года и не распространяется на отношения, возникшие до введения в действие закона.

Согласно данным поправкам, по налоговым обязательствам и требованиям, возникшим до 1 января 2020 года, срок исковой давности составляет 5 лет.

По освобождению компаний микро и малого бизнеса от уплаты налога на доход сроком на три года

Введена в действие новая статья НК — 57-4.

На период с 1 января 2020 года до 1 января 2023 года лица, применяющие специальные налоговые режимы и признаваемые субъектами микропредпринимательства или малого предпринимательства, в том числе плательщики единого земельного налога, освобождены от уплаты:

— суммы корпоративного (индивидуального) подоходного налога (кроме удерживаемого у источника выплаты), исчисленного в соответствии со статьями 686, 687, 695, 700 Налогового кодекса; — суммы социального налога, исчисленного в соответствии со статьей 687 Налогового кодекса; — суммы единого земельного налога.

Как поясняется, субъектами малого предпринимательства (микропредпринимательства) признаются налогоплательщики, соответствующие условиям, установленным пунктами 2 и 3 статьи 24 Предпринимательского кодекса РК.

Вышеуказанные положения не распространяются на налогоплательщиков, осуществляющих:

— деятельность, связанную с оборотом наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров; — производство или оптовую реализацию подакцизной продукции; — деятельность по хранению зерна на хлебоприемных пунктах; — проведение лотереи; — деятельность в сфере игорного бизнеса; — деятельность, связанную с оборотом радиоактивных материалов; — банковскую деятельность (либо отдельные виды банковских операций) и деятельность на страховом рынке (кроме деятельности страхового агента); — аудиторскую деятельность; — профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг; — деятельность кредитных бюро; — охранную деятельность; — деятельность, связанную с оборотом гражданского и служебного оружия и патронов к нему; — деятельность в сфере недропользования, в том числе деятельность старателей; — реализацию полезных ископаемых, в том числе деятельность трейдеров, деятельность по реализации угля, нефти; — розничную реализацию отдельных видов нефтепродуктов бензина, дизельного топлива и мазута; — внешнеэкономическую деятельность.

READ  Венгерская виза: оформление поездки не отличается от получения любого другого шенгена

Китайская медицина

Методы китайской медицины как традиционной, так и народной давно привлекают к себе внимание не только русских туристов, но и жителей всего мира. Дело в том, что исключительно китайская медицина сочетает в себе последние достижения технологий, европейское качество обслуживания и методики народных целителей

Отдельно стоит отметить, что лечение в Китае стоит гораздо меньше, чем в признанных европейских лечебницах, а результаты не уступают передовым учреждениям мира.
Китайская медицина привлекает к себе внимание еще и разнообразием предлагаемой терапии. Уникальные методики и нестандартный подход высококвалифицированного персонала все больше завоевывает этот рынок услуг Евразийского континента. Обеспеченные русские все чаще приезжают в Китай для оздоровления организма.

Китайская медицина в первую очередь занимается изучением человека и только потом симптоматики заболеваний. Врачи настаивают, что практически любое заболевание — это нарушения в работе организма, поэтому лечение в Китае всегда начинается с личностной диагностики. Китайская медицина рекомендует обязательное посещение врача в 5, 30 и 50 лет, так как именно в эти периоды огромная вероятность изменений и нарушений в работе организма человека.

Китайская аптека со средствами народной медицины

Методы иглоукалывания, массажа, цигун, лекарственной терапии, прижигания — таковы основные направления лечения в Китае. Знания фармакологии, накопленные веками, выводят китайскую медицину на очень высокий уровень, общепризнанный во всем мире.

Сравнительная характеристика уровней жизни России и Китая

Чтобы определить качество жизни в обеих странах, нужно сравнение системы школьного и высшего образования, культуры, менталитета, экологии.

Сравнение системы образования

Учитывая, что Китайская Республика придерживается социалистических взглядов, а Россия имеет социалистические корни, то система обучения не сильно различается:

  1. В обоих государствах дети идут в школу с 6 лет и обязательно учатся 9-ть классов. Дальше можно продолжить школьное образование или поступить на профессиональное обучение. Государственные школы и сады везде бесплатные. Также установлен единый экзамен по определению знаний у выпускников. Единственный минус китайских школ – это количество школьников в классах, в них может уместиться до 50-60 учеников.

Высшие заведения России и Китая переведены на систему обучения по Болонскому соглашению. Значит присутствует бакалавриат, магистратура и докторантура. Субсидии, стипендии, обмен студентов поддерживается программами частных и государственных заведений. В мировом рейтинге образования российское занимает 32 строчку, китайское лидирует среди азиатских стран.
Если рассматривать инфраструктуру учебного заведения, то китайские университеты преуспевают в этом сравнении. Их кампусы прошли полную реновацию, и похожи на огромные высокотехнологичные научные центры с лабораториями, библиотеками, музеями.
Китайский диплом об окончании высшего образование сегодня котируется даже в Америке и Европе, поэтому туда приезжают учиться все больше американцев, европейцев, россиян. Основную долю из-за рубежа составляют граждане из ЮВА. В России тоже большое количество иностранных студентов из СНГ.
Но все же, если сравнить цены обучения в университете, то россиянину дешевле учиться дома. В Китае, за один год студент платит минимум $2670, на родине $1570. Плюс за рубежом дорогая рента жилья, но счастливчики могут получить общежитие.

Сравнение культуры

Государства имеют существенные культурные различия. Приезжая в Поднебесную сталкиваешься с абсолютно другими традициями, менталитетом, привычками, поведением, религией. Ранее китайцы были не столь религиозны, но сейчас они все больше придерживаются буддизма, даосизма или конфуцианства. Национальная политика не поддерживает это и больше склоняет жителей к труду и подчинению, но современные китайцы уже не те что раньше, они имеют более демократичные взгляды. Большим минусом для китайского народа остается незнание английского языка – довольно сложно дается им изучение иностранных языков, поэтому приезжая туда сразу сталкиваешься с языковым барьером.

Китайцы очень трудолюбивый народ, и это правда, но все же отдыхать они умеют. Они построили большое количество клубов, караоке, куда чаще всего ходят после тяжелых трудовых дней. Также они любят проводить время в кругу семьи, зачастую устраивают совместные ужины в ресторане или на Street Foods, так как редко готовят дома. Среди китайцев самое большое число миллионеров и миллиардеров, они любят дорогой шоппинг и культурные развлечения в виде азартных игр. В настоящее время все казино из материкового Китая перемещены на полуостров Макао, куда съезжаются вечерами богатые китайцы.

Отдельно стоит отметить китайский деловой этикет, его главное отличие от российского, что китайцы с особым уважением относятся к людям старшего поколения и высшего звена. Не допускаются равные отношения между поколениями и лицами, занимающих высокие должности. В России наоборот, это искореняется по примеру Запада.

Сравнение показателей по экологии

На сегодняшний день экология в Китае одна из самых худших в мире. Связано такое явление с огромным количеством промышленных заводов, автомобилей, техногенных аварий. Помимо загрязненного воздуха, в некоторых регионах обнаружена отравленная земля и почва. В крупных городах наблюдается постоянный смог, из-за чего заболевает ежегодно около 1 млн. китайцев. По загрязнению окружающей среды Китай занимает 13-ую строчку в мировом рейтинге с коэффициентом 81,24, Россия в этом списке на 54-ом месте с коэффициентом 63,49. С такими цифрами странам далеко до Финляндии, которая лидирует и является самым чистым регионом мира.

В 1994 году налоговая система Китая претерпела существенные изменения. В настоящее время все налоги КНР разделены на три отдельные группы:

  1. Центральные налоги, которые включают в себя таможенные пошлины, потребительский налог, НДС, взимаемый таможней, а также налог на хозяйственную деятельность (бизнес-налог), взимаемый с банков, финансовых организаций, государственных предприятий и иностранных торговых корпораций.
  2. Совместные налоги, включающие НДС, Налог на использование природных ресурсов, налог на ценные бумаги и бизнес-налог, взимаемый с других банков и страховых организаций.
  3. Местные налоги, включающие налог на прибыль предприятий, бизнес-налог от других источников, налог на недвижимость, подоходный налог с физических лиц, гербовые сборы и некоторые другие налоги, такие как налог на наследство и налог на повышение стоимости земли.

Государственные налоговые управления на местном уровне подконтрольны Государственной Налоговой Администрации, тогда как местные налоговые управления являются органами местного правительства. Государственные налоговые управления с местными налоговыми управлениями занимаются всеми налогами, которыми облагаются предприятия с иностранными инвестициями

Предприятия с иностранными инвестициями должны зарегистрироваться в налоговых органах в течение 30 дней с момента получения лицензии на хозяйственную деятельность. При регистрации выдается свидетельство о регистрации, срок действия которого – 12 месяцев, с последующим продлением.

Налоговая система Китая включает 25 видов налогов, которые по признаку их природы и функций можно классифицировать по 8-ми группам:

  1. Группа налогов с оборота. Сюда входят налог на добавленную стоимость, потребительский налог и предпринимательский налог. Объектом налогообложения для этих налогов является объемы оборотов или реализации у налогоплательщиков в сфере производства, реализации или обслуживания.
  2. Группа налогов с дохода. Она включает налог на прибыль предприятий (применительно к таким предприятиям-резидентам, как предприятия, находящиеся в государственной собственности, предприятия, находящиеся в коллективной собственности, частные предприятия, предприятия совместного хозяйствования, акционерные предприятия), налог на прибыль предприятий с иностранными инвестициями и иностранных предприятий, а также подоходный налог с физических лиц.
    Объектом налогообложения здесь служит прибыль, полученная производителем или посредником, а также личные доходы физических лиц.
  3. Группа налогов за пользование ресурсами. Сюда входят налог за пользование природными ресурсами (природная рента) и налог за пользование землями городов и городских районов. Плательщиками этих налогов являются пользователи природных ресурсов и земель в городах и городских районах.
    Эти налоги отражают возмездный характер пользования государственными природными ресурсами и имеют своей целью регулировать доходы тех налогоплательщиков, которые имеют доступ к природным ресурсам.
  4. Группа налогов специального назначения. Это налог на поддержание городского строительства, налог на занимаемые пахотные угодья, регулирующий налог на инвестиции в недвижимость и налог на передачу оцениваемой недвижимости.
  5. Группа имущественных налогов. Сюда входят налоги с владельцев домов, налог на городскую недвижимость и налог на имущество, переходящее в порядке наследования (до настоящего времени не введен).
  6. Группа налогов и сборов, взимаемых при совершении определенных действий. Сюда входят налог на использование автотранспорта и судов, налог на использование регистрационных номеров транспортных средств и судов, гербовый сбор, пошлина при продаже жилой недвижимости, налог с оборота ценных бумаг (до настоящего времени не введен), налог на забой скота и налог на банкеты.
    Объектом обложения этими налогами являются соответствующие действия налогоплательщика.
  7. Группа сельскохозяйственных налогов. Сюда входят сельскохозяйственный налог (включая налог с сельскохозяйственной деятельности) и налог на животноводство.
    Плательщиками этих налогов являются предприятия, организации или физические лица, получающие доходы от ведения сельского или животноводческого хозяйства.
  8. Группа таможенных пошлин. Таможенными пошлинами облагаются товары и другие объекты, импортируемые в Китай или экспортируемые из Китая.
READ  Как и где получить политическое убежище

Плательщиками налогов с оборота выступают предприятия (организации), их структурные подразделения и граждане. Правовой основой взимания этих налогов являются Временная инструкция по каждому налогу и Разъяснения по их исполнению, принятые Государственным советом 13 декабря 1993 года и Министерством финансов 25 декабря 1993 года соответственно.

Государственная Налоговая Администрация КНР является полномочным органом управления в сфере налогообложения на всей территории Китая. Она разрабатывает налоговые законопроекты и устанавливает планы сбора налогов на провинциальном уровне. Министерство Финансов КНР также время от времени издает циркуляры, содержащие вопросы, касающиеся налогообложения. Но сбор налогов на местном уровне является компетенцией Налоговой Администрации. Государственная Налоговая Администрация и Министерство Финансов, однако, оба имеют право принимать решения по таким вопросам, как уменьшение ставки налогов, предоставление иных налоговых льгот и исключений.

Санкции за нарушения налогового законодательства

Никакие правительства не любят уклонения от налогов, и Китай в этом правиле не исключение. Штрафы за просрочку уплаты, за неуплату налогов и другие нарушения (незнание не является оправданием) могут быть суровыми – часто до пятикратной суммы задолженности с погашением также и основного обязательства. В случаях явного нарушения закона могут изыматься лицензии и конфисковаться средства. Если у вас имеются какие-либо сомнения в правильности исчисления и уплаты налогов – немедленно обращайтесь за профессиональной помощью, ибо этот вопрос один из тех, где лучше всего не допускать путаницы. Деньги, потраченные на хорошую консультацию намного меньше сумм штрафов и других санкций.

Таможенные пошлины

Плательщики таможенных пошлин — грузополучатели, импортирующие разрешенные товары, и грузоотправители, экспортирующие разрешенные законодательством товары. Первые уплачивают импортные (ввозные) таможенные пошлины, вторые — экспортные (вывозные).

Ставки пошлин:

Различают ставки импортных пошлин и экспортных.

Ставки импортных пошлин подразделяются на общие и преференциальные. Общие применяются в отношении тех стран, с которыми КНР не заключила соглашения о льготном налогообложении, преференциальные — в отношении тех стран, с которыми КНР заключила соглашения о льготном налогообложении.

Освобождаются от уплаты пошлин: грузы (товары), стоимостью менее 10 юаней; рекламные изделия и образцы товаров, не предназначенные для продажи; товары, безвозмездно предоставленные международными организациями или иностранными представительствами.

Определенные льготы могут предусматриваться в международных соглашениях, заключенных КНР с другими странами.

По сырью, материалам, полуфабрикатам, комплектующим изделиям, ввозимым для доработки (переработки) или производства экспортно-ориентированной продукции могут сначала пошлины взиматься при ввозе этих изделий, а затем возвращаться в части, равной завершенному производству товаров или доработанных и направленных на экспорт изделий.

СЭЗ на территории КНР

Специальные экономические зоны (СЭЗ) существуют на территории Китая с 80-х годов ХХ столетия. Помимо привлечения иностранного капитала и новых технологий, они использовались в качестве полигона для экономических реформ. Их главное преимущество – существенные налоговые льготы. Подоходный налог на их территории снижен для предприятий до 15 и до 10%, если они экспортируют более 70% своей продукции.

СЭЗ

Характеристика

Шэньчжэнь Имеет промышленную направленность, производит электронику и машиностроительную продукцию. Здесь активно развиваются ядерная энергетика и высокие технологии. В Южно-Китайском море налажена добыча нефти.
Чжухай Приоритетами являются легкая промышленность, производство стройматериалов, бытовой техники и продуктов питания, туризм.
Шаньтоу Зона привлекательна для инвесторов в области нефтехимической промышленности, производства обуви, одежды, а также электроники и аграрного комплекса.
Сямэнь До 80% инвестиций на данной территории вкладывается в производство электроники, развитие пищевой, текстильной и химической промышленности, а также портовой инфраструктуры.
Хайнань Крупнейшая СЭЗ на территории КНР. Наиболее привлекательная зона для инвестиций в туризм, тропическое земледелие, морские и авиаперевозки, индустрию развлечений.
Кашгар Самая молодая из китайских СЭЗ, специализирующаяся на импорте редких полезных ископаемых, энергетических и водных ресурсов. Кроме того, здесь активно происходит инвестирование капиталов в сельхозпредприятия и легкую промышленность.

Регионы, приравненные к СЭЗ

Налоговая система Китая (КНР) в 2017 году предоставляет определенные льготы для ряда зон, приравненных к СЭЗ.

К таким территориям относятся:

  • 90 зон технико-экономического развития (ЗТЭР) государственного уровня;
  • 114 зон новых и высоких технологий;
  • 13 свободных таможенных зон;
  • 14 зон приграничного экономического сотрудничества государственного уровня;
  • Шанхайская зона свободной торговли (ШЗСТ).

Налоговый режим на территории ЗТЭР аналогичен принятому в СЭЗ, а специальные комитеты ЗТЭР уполномочены утверждать инвестиционные проекты.

Особенности зон новых и высоких технологий заключаются в более узкой специализации предприятий, которые могут претендовать на налоговые льготы.

На территории свободных таможенных зон не взимаются пошлины с импортируемых и экспортируемых товаров. Налоги берутся по ставкам СЭЗ. Исключение – поставки из СТЗ в другие города.

В зонах приграничного сотрудничества государственного уровня действует налоговая ставка 25. Малые предприятия оплачивают только 50 НДС и таможенных сборов, если их специализация – торговля с соседними государствами.

Преимущества ШЗСТ: упрощенный порядок регистрации иностранных компаний, возможность для китайских банков оказывать офшорные услуги, возможность создания банков на основе иностранного капитала, сниженные требования к паевым предприятиям с долей иностранного капитала, возможность для предприятий с иностранным капиталом оказывать телекоммуникационные услуги, работать в сфере игровой индустрии.

Налог на прибыль предприятия

Этот налог должны платить все иностранные компании и предприятия, которые осуществляют свою деятельность на территории Китая, и соответственно получают прибыль от осуществляемой деятельности. Он является ежегодным, то есть вносить налог необходимо лишь один раз в году. Налоговая ставка разнится в зависимости от места регистрации компании. Если предприятие официально зарегистрировано на территории Китайской Народной Республики, то его владельцы обязаны платить 30 процентов от ежегодной прибыли.

Таблица сравнения китайского налога на прибыль с другими государствами

Если организация работает в КНР, но зарегистрирована в другой стране, ставка сокращается до 20 процентов в год.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: