Бизнес и налоги в литве, а также, как открыть и зарегистрировать компанию

CIT в Польше: что это такое?

Прежде чем перейти к сути налогообложения, надо уточнить некоторые термины, которые могут вызвать путаницу у читателей:

  1. Доход (dochód) – так в РП именуется прибыль, т.е. полученные от деятельности фирмы материальные блага за вычетом расходов, связанных с этой деятельностью. Расходами не могут считаться налоги, социальные и медицинские сборы, другие необходимые выплаты.
  2. Доход без учета расходов называется в Польше поступлением (приход, przychód), однако для юридических лиц актуален только dochód, а przychód не рассматривается.
  3. Существует термин «Налог на доход юридических лиц» или CIT (от англ., Corporate Income Tax). Этот вид налога мы будем рассматривать далее, однако, несмотря на название, это не единственный вид платежей в бюджеты, которые должны делать юридические лица.

Далее будем использовать слова «доход» и «прибыль», как синонимы, а говоря о налогах юридических лиц, иметь в виду все возможные выплаты. Конкретный вид налога обозначим привычным термином CIT.

Другие налоги

Помимо вышеперечисленных налогов, граждане и нерезиденты Китайской Народной Республики обязаны платить и налог на недвижимость. Но налог платится исключительно с продажи имущества. Размер колеблется от 3 до 5 процентов от общей стоимости недвижимости.

Сельскохозяйственный налог оплачивается фермерами и сельскохозяйственными организациями, которые занимаются производством сельскохозяйственной продукции. В среднем представители этой отрасли оплачивают 15 процентов от своего дохода.

Размер напрямую зависит от дохода фермеров и предприятий. Если годовой доход равняется сумме менее 5 тыс. юаней, то фермер обязан выплачивать 5 процентов. Если доход выше этого показателя, но менее 10 000 юаней, то фермер выплачивает ежегодно 10 процентов. При доходе от 10 000 до 30 000, ежегодная налоговая ставка возрастает до 20 процентов.

График роста средней зарплаты в Китае

От 30 000 до 50 000 юаней налог составляет 30 процентов. При доходе от 50 000 юаней, фермеры оплачивают 35 процентов. Налог, именуемый гербовым сбором, оплачивается всеми людьми, которые осуществляют оформление документации, связанной с приобретением, продажей, передачей, передвижением и разрешениями. Налоговая ставка напрямую зависит от типа документа. В среднем она колеблется от 0.3 -0.4 процента.

Налог за использование автомобильных номеров платят исключительно владельцы авто. Это налог платится один раз в три месяца. Его размер от 15 до 80 юаней. За номера грузовика потребуется заплатить от 4 до 15 юаней за каждую тонну. Тоннаж определяется по общему весу автомобиля. Так, если грузовик весит 10 тонн, то его владельцу потребуется заплатить около 50 юаней в квартал.

Если гражданин Китайской Народной Республики сдаёт в аренду собственную недвижимостью, обязан заплатить налог в размере 12 процентов.

Налоговый контроль для латвийского бизнеса

Ежегодно латвийская налоговая служба проводит не менее 13 тысяч проверок. Среди общего числа контрольных мероприятий встречаются как общие, так и тематические. В первом случае результативность проведения таких мероприятий достигает 98%, а проверки, посвященные отдельным вопросам, позволяют обнаружить нарушения в 64 компаниях из 100. Такая активность фискальных органов дает понять, что в течение трехлетнего периода проверка гарантированно предстоит любому бизнесмену.

По итогам ревизионных мероприятий налоговики доначисляют обязательства, определяют сумму штрафа (от 20% до 30%), а также подсчитывают пеню за весь период просрочки (на дату фактического погашения долга).

В дополнение к финансовым санкциям инспекторы могут инициировать применение и более радикальных мер: приостановление экономической деятельности и привлечение к уголовной ответственности по итогам налогового аудита. Справедливости ради нужно отметить, что столь суровое наказание за обман налоговой в Латвии может настигнуть только в том случае, если налогоплательщик проигнорировал рекомендации инспекции или отказался их выполнять без законного обжалования.

Наиболее сурово преследуются компании, которые уклоняются от официального оформления наемного персонала, скрывают доходы или используют поддельные документы с целью занизить величину налоговых обязательств.

Иммиграция в Болгарию

Здесь более мягкий климат, чем в России, выражены времена года, но нет столь резкого различия между весной и летом, осенью и зимой. В 2007 году она стала полноправным членом Евросоюза, но не вошла в еврозону. Это необходимо учитывать, если планируете открывать здесь бизнес.

В соответствии с законодательством для граждан иных государств предусмотрены 4 режима пребывания:

  • Краткосрочная виза. В течение календарного года иностранец может законно находиться на территории государства не более 90 дней.
  • Долгосрочная виза на 1 год. Если за этот период приезжий не нарушил местное законодательство, по истечении 6 месяцев можно претендовать на продление визы.
  • Долгосрочная на 5 лет с правом продления.
  • Постоянное место жительства.

Виза сроком на 1 год

Краткосрочная виза сроком на 90 дней сравнима со стандартной туристической. Она не дает права на ведение бизнеса, работу на территории страны. Визу сроком на 1 год с правом продления могут получить следующие лица (в соответствии со ст. 25 Закона об иностранцах):

  • Прибывающие на учебу или лечение при наличии подтверждающих документов.
  • Открывающие здесь предприятия с количеством рабочих мест не менее 10 (речь идет о местных жителях).
  • Заключившие брак с болгарином (болгаркой) либо иностранным гражданином, имеющим ВНЖ или ПМЖ.
  • Получившие приглашение на работу от местной компании. При этом приглашение должно быть подтверждено Министерством труда. В основном речь идет о специалистах редких профессий, если вакансия не может быть закрыта за счет местных ресурсов.
  • Инвестировавшие не менее 600 тыс. болгарских левов в уставной капитал (не менее 50% от всего капитала) предприятия, ведущего деятельность на территории страны.
  • Вложившие не менее 250 тыс. левов в экономику регионов, находящихся в кризисном состоянии. Вложение предполагает покупку недвижимости или нематериальных активов компанией, если ее соучредителем является приезжий гражданин.

Чтобы иметь право подать документы на получение ВНЖ, необходимо соответствовать следующим требованиям:

  • Есть работа в местной компании либо собственные источники дохода. Заявитель обязан подтвердить, что на банковском счету у него есть сумма, превышающая 12 минимальных окладов в стране.
  • Отсутствуют судимости в месте постоянного проживания.
  • Оформлена медицинская страховка как минимум на 30 тыс. евро, есть право собственности на недвижимость либо договор об аренде квартиры или частного дома.

Важно:

Болгария вошла в ЕС, но не отличается высоким уровнем жизни. Среди желающих поселиться здесь предпочтение отдается финансово обеспеченным иммигрантам.

Для получения визы необходимо обращаться в посольство Болгарии в стране пребывания. К заявлению прилагается загранпаспорт (срок действия истекает не ранее, чем через 18 месяцев), фотографии, документы, подтверждающие наличие дохода, страховки и права собственности на недвижимость. На прием необходимо записываться заранее. Рассмотрение в стандартной ситуации занимает не меньше месяца.

Виза на 5 лет

Претендовать на получение долгосрочной визы можно после 5 лет проживания в стране при условии, что за это время приезжий гражданин не покидал ее пределы более чем на 10 месяцев (непрерывно — не более 6 месяцев).

Преимущественное право на получение долгосрочного ВНЖ имеют:

  • дети, родившиеся в браке с гражданином Болгарии;
  • иностранцы, инвестировавшие в местную экономику не менее  1 млн левов;
  • родители болгарина, проживающие за рубежом, если он находится на их иждивении;
  • беженцы, лица, пострадавшие от политических и иных репрессий;
  • лица, прожившие здесь не менее 5 лет, если суммарное отсутствие на территории за этот период не превышает 30 месяцев.
READ  Работа в омане

Важно: для получения длительной визы необходимо иметь в собственности недвижимость и достаточный доход, получаемый не за счет социальных пособий. Иммигранты, получившие ВНЖ на 5 лет, могут устраиваться в Болгарии на работу, но не имеют права занимать государственные должности

ВНЖ и ПМЖ не дают и избирательного права. По истечении пятилетнего срока можно подавать документы на продление

Иммигранты, получившие ВНЖ на 5 лет, могут устраиваться в Болгарии на работу, но не имеют права занимать государственные должности. ВНЖ и ПМЖ не дают и избирательного права. По истечении пятилетнего срока можно подавать документы на продление.

Стоимость проживания в стране

Цены на продукты питания, наличие бесплатного образования и медицины, а также другие важные показатели в совокупности дают представление о том, как существует население. Это надо понимать еще до переезда. Уровень жизни в Литве довольно высок по сравнению со многими странами бывшего СССР, но не является абсолютным среди государств ЕС.

Цены на еду

Одним из приятных моментов станет приемлемая стоимость продуктов питания в стране. Это позволяет не тратить основную часть дохода только на еду, а делать накопления или важные приобретения.

Стоимость жизни в Литве предполагает определенные расходы, одно из центральных мест среди которых занимает приобретение продуктов питания.

На фрукты и овощи

Для здорового питания потребуется некоторое разнообразие. Оно подразумевает наличие в рационе овощей и фруктов, которые можно купить по приемлемой стоимости.

Цены в Литве на эту категорию товаров составляют:

  • картошка – 0,37€ за кг;
  • лук – 0,34€ за кг;
  • помидоры – 1,6€ за кг;
  • апельсины – 1,2€ за кг;
  • виноград – 1,2€ за кг;
  • бананы – 1€ за кг;
  • огурцы – 1,5-1,7€ за кг.

Цены могут отличаться в зависимости от места приобретения товара, региона проживания человека. Очевидно, что в столице и туристических районах продукты стоят немного дороже, чем в других регионах страны.

Молочные продукты

Цены на них следующие:

  • молоко — 0,84€ за л.;
  • сыр – 4-8€ за кг;
  • творог – от 3,3€;
  • сметана 20% — от 2€ за пачку.

Цены на продукты в 2020 году зависят, в частности, от того, местного ли они производства.

Мясо

Стоимость такого типа продуктов может составить за килограмм:

  • говядина и свинина – от 5 до 7€;
  • курица – 1,6€;
  • куриные окорока – 1,9€;
  • стейк лосося – около 15€.

Мясные продукты необходимы для питания подавляющему большинству потребителей. Именно поэтому их стоимость является важным показателем.

Другие

Кроме указанных продуктов, есть множество дополнительных, которые также представляют особую важность для многих покупателей. К ним относятся следующие:

  • хлеб – 0,9€ за буханку;
  • колбаса – около 6€ за кг.;
  • местное пиво – от 1€ за шт.;
  • водка – от 22€ за бутылку.

Стоимость сигарет в Литве составляет от 3 евро за пачку в зависимости от их качества и раскрученности бренда.

Сколько стоит жилье

Одним из важнейших показателей жизни в стране выступает цена на недвижимость, причем как на приобретение, так и на аренду. Купить квартиру в Литве в 2020 году можно практически за такую же цену, как и в РФ. Если переводить в рубли – за 2-2,5 млн рублей.

Дешевая недвижимость в Литве может быть подальше от столицы, так как в Вильнюсе она в разы дороже. Среди вариантов приобретения может выступать как вторичное жилье, так и ипотека на новостройку.

Неприятным сюрпризом становится высокая цена за оплату коммунальных услуг. Однако приобретение жилья может стать одним из оснований для получения гражданства в государстве.

Налоги

НДФЛ

НДФЛ облагаются резиденты и нерезиденты. Резиденты облагаются налогом на их доходы во всем мире, в том числе доходы от работы по найму, самостоятельной занятости, инвестиционный доход и прирост капитала. Нерезиденты могут облагаться налогом на некоторые виды доходов в Литве, в том числе трудовые доходы, проценты, доходы от распределенной прибыли и доходы по операциям с недвижимым имуществом или иным имуществом. Освобождение от двойного налогообложения возможно в некоторых случаях.

Большинство типов дохода облагается налогом по ставке 15 % (базовый вычет предоставляется на более низких уровнях доходов, занятости). Некоторые виды доходов облагаются налогом по более низкой ставке 5 %. Взносы в фонд медицинского страхования в размере 9 % (6 % оплачиваются работником в 3 % за счет работодателя, хотя существуют исключения) начисляются на прибыль.

Начиная с 2002 обсуждалась возможность реализации прогрессивного налогообложения доходов в Литве с целью снижения неравенства. Однако, по состоянию на 2014 год, внедрить прогрессивное налогообложение не удалось.

Взносы на социальное обеспечение

Взносы в Фонд социального страхования удерживаются из зарплаты по ставке 3 % или 4 %, если работник решил внести дополнительные взносы в пенсионную систему). Дополнительные взносы оплачиваются работодателем в размере от 27,98 % до 29,6 %, в зависимости от типа работодателя.

Социальные взносы платятся за весь доход.

Налог на прибыль

Налог на прибыль или налог на прибыль организаций начисляется на литовские компании, работающие в Литве как компании-резиденты и нерезиденты. Литовские компании облагаются налогом на их доходы во всем мире и получается через постоянные представительства в других странах в соответствии с международными договорами. Нерезидентные компании облагаются налогом на доходы, которые зарабатываются в Литве. К таким доходам относятся дивиденды, проценты, хотя существуют исключения.

Большинство компаний облагаются налогом по ставке 15 %. Ставка 0 % применяется к прибыли, полученной от социального предпринимательства и предпринимательской прибыли некоммерческих предприятий до порога в 25 000 литов (2014).

Налог на добавленную стоимость

Стандартная ставка НДС в Литве
Ставка НДС По состоянию на
18 % 1/05/1994
19 % 1/01/2009
21 % 1/09/2009

Налог на добавленную стоимость (или НДС), взимаемый с товаров и услуг, которые облагаются НДС в соответствии с законом.

Стандартная ставка НДС в Литве составляет 21 %. Некоторые товары и услуги облагаются по ставке НДС до 9 % (большинство книг, периодических изданий и пассажирские перевозки), 5 % (определенные фармацевтические и медицинские товары, помощь, оказываемая инвалидам) и 0 % (международные перевозки). некоторые товары и услуги освобождаются от НДС (например, финансовые услуги).

Акциз

Акцизы в Литве применяются на импортную или произведенную и реализованную продукцию, включая:

  • Алкогольные напитки;
  • Табачные изделия (повышены с 1 марта 2016[источник не указан 1404 дня]; следующее повышение ожидается осенью, пока не будет доведено но ср. уровня по ЕС);
  • Энергетические продукты, в том числе моторное топливо, топочный мазут и электроэнергия.

Прочие налоги

Закон О налоговом администрировании включает в себя список из 25 налогов (по состоянию на 2015 год), взимаемых в Литве. Другие налоги включают в себя налоги на недвижимость и землю, природные ресурсы, загрязнение окружающей среды, наследство, лотереи и азартные игры, сборы за услуги, оказываемые государством (регистрацию объектов промышленной собственности) и некоторые налоги в сахарной промышленности.

READ  Зарплаты в сша: минимальные и средние ставки

Как открыть бизнес в Литве

Литовская Республика комфортно располагается в северо-восточной части Европы, граничит с Польшей, Беларусью, Латвией и Россией. Незамерзающий порт в Клайпеде является основным транспортным узлом и имеет большое значение для экономики страны.

В Литве функционируют как промышленные предприятия, например, в сфере судостроения, машиностроения, деревообрабатывающей отрасли, так и компании, направленные на производство сельскохозяйственной продукции. Развит туристический сектор, рыболовство, информационные технологии. На некоторые виды предпринимательской деятельности необходимо получить лицензию.

В целом направлений для ведения бизнеса в Литве достаточно много. Местное население, особенно деловая часть, уверенно владеет английским языком, также в стране проживает немало русскоговорящих граждан. Литовская бизнес-культура мало чем отличается от других цивилизованных государств.

Ценятся пунктуальность, уважительное общение, соблюдение дресс-кода и прочие атрибуты деловой жизни. Несмотря на благоприятную правовую среду и инвестиционный климат, одной из главных проблем Литвы по-прежнему остается коррупция. Хотя в этом направлении постоянно проводится комплексная работа по устранению и недопущению подобных фактов.

Литовские власти всячески способствуют привлечению зарубежных бизнесменов, которые инвестируют средства в местную экономику. Правда, за последние несколько лет в законодательство были внесены ряд поправок, направленных на сокращение количества создаваемых иностранцами фиктивных компаний с целью получения официального статуса в Литве, что позволяет свободно перемещаться по странам Европы и пользоваться другими преимуществами от проживания в ЕС.

Сегодня для ведения законного бизнеса на литовской территории с правом проживания в этой стране гражданину России или Украины, в большинстве случаев, требуется зарегистрировать компанию и обязательно нанять на работу минимум трех литовских граждан. И только после истечения шестимесячного срока у иностранца появляется возможность оформить вид на жительство в Литве с целью ведения полноценного бизнеса на литовской земле.

В этом вопросе, скорее всего, потребуется помощь специализированных фирм и консультантов по бизнес-иммиграции

Также очень важно тесно сотрудничать с работниками литовского Консульства, которые окажут необходимое содействие в получении бизнес-визы в Литву. Процедура оформления вида на жительство может занять 2—4 месяца

Первоначально документ выдается на один год с правом продления.

Процедура и стоимость регистрации компании в Литве

В рейтинге агентства Doing Business в 2020 году из 190 стран мира по доступности открытия и легкости ведения бизнеса Литва занимает 14-е место. В сравнении с прошлым годом страна улучшила свои позиции на 2 пункта. Литовской Республике удалось обойти такие развитые и благополучные страны, как Австрия, Швейцария и Франция.

Основные шаги по регистрации компании в Литве
  1. Регистрация уникального названия компании, которое должно соответствовать определенным языковым требованиям. Это проверяет специальная государственная комиссия по литовскому языку. Процедура осуществляется через специальный электронный сервис, стоимость услуги 16 евро.

  2. Открытие счета в литовском банковском учреждении.

  3. Подготовка и нотариальное сопровождение регистрационных документов компании: учредительный договор, устав, протокол собрания акционеров, заявка на регистрацию.

  4. Регистрация компании в реестре юридических лиц, а также органах налоговой службы и фонде социального страхования. При определенных условиях, например, наличии электронной подписи, эту процедуру разрешается осуществить онлайн. Стоимость составляет 51 евро.

Важно. Иностранцы, которые стремятся открыть или купить готовый бизнес в Литве имеют равные условия с местными гражданами

Налоги с зарплаты в Чехии

Согласно чешскому законодательству, налоги в пользу государства обязаны выплачивать граждане страны и резиденты — лица, проживающие на ее территории большую часть года, т. е. не менее 183 дней. В отличие от некоторых других европейских государств, выплата налогов здесь является строго индивидуальной: подача совместных деклараций супругов запрещена.

Общая сумма налоговых отчислений для резидентов Чехии равна 26%.

Во избежание двойного налогообложения с большинством европейских государств (в т. ч. странами-участниками СНГ) правительством Чехии заключены соответствующие конвенции.

Подоходный налог

В настоящее время величина подоходного налога в Чехии составляет 15%. Отличительной чертой налоговой системы этой страны является наличие фиксированной ставки подоходного налога, которая не увеличивается с ростом доходов. Исключения предусмотрены для индивидуальных предпринимателей.

При доходе меньше 400 000 крон в год (около 16 000 €) они освобождаются от уплаты подоходного налога. Если же прибыль индивидуального предпринимателя превышает 48 средних зарплат, то в дополнение к 15% подоходному налогу применяется дополнительная ставка – 7%. Налогообложению подлежит только чистая прибыль (за вычетом любых понесенных расходов).

Ставка подоходного налога для юридических лиц составляет 19%.

Социальные взносы и прочие налоги. Что не облагается налогом

Помимо подоходного налога, наиболее существенные удержания с заработной платы – это социальные и страховые выплаты. Их суммарная величина составляет 11%. Из них 6,5%направляется на социальное страхование (пенсионный фонд) и 4,5% на медицинское страхование.

Бремя налоговой нагрузки за каждого работника несет и работодатель: 25% от его заработка отчисляется в социальный фонд и 9% приходится на медицинское страхование.

Каждый владелец недвижимости в Чехии обязан выплачивать налог на нее. Для рядового жителя, владеющего квартирой или домом, он редко превышает 40–50 € в год и зависит от площади, местоположения, предназначения (коммерческое или жилое помещение).

К другим наиболее распространенным налоговым выплатам относятся:

  • Налог на транспорт: зависит от массы автомобиля и объема двигателя;
  • Налог при продаже недвижимости;
  • Налог на телевидение и радио: уплачивается владельцами телевизоров и радиоприемников (в т. ч. в автомобилях, телефонах). Налог на ТВ составляет около 5 €, на радио – 2 € в месяц.

Налогообложению не подлежит прибыль из следующих источников:

  • Приобретение акций;
  • Получение наследства от близких родственников;
  • Дарение недвижимого имущества;
  • Доходы от продажи движимого имущества

Таблица стран с самыми высокими налогами

Страны с самыми высокими налогами в мире

Место в рейтинге Название государства Размер общей налоговой ставки (в %)
1 Аргентина 137,3
2 Боливия 83,7
3 Таджикистан 80,9
4 Колумбия 75,4
5 Алжир 72,7
6 Мавритания 71,3
7 Бразилия 69
8 Гвинея 68,3
9 Франция 66,6
10 Никарагуа 65,8
11 Венесуэла 65,5
12 Италия 65,4
13 Китай 64,6
14 Чад 63,5
15 Гамбия 63,3
16 Бенин 63,3
17 Тунис 62,4
18 Индия 61,7
19 Испания 58,2
20 Коста-Рика 58
21 Бельгия 57,8
22 Шри-Ланка 55,6
23 Украина 52,9
24 Австрия 52
25 Кот-д`Ивуар 51,9
26 Мексика 51,8
27 Япония 51,3

Таблица со средней налоговой ставкой в мире

Список стран с самыми высокими подоходными налогами:

  1. Аруба. Налоговая ставка равна 58,95 %. В данную ставку входит социальный налог, который, в свою очередь, включает:
  • Пенсионный взнос. Выплачивается как работодателем, так и рабочим. Работник обязан отчислять 4 %, а работодатель выплачивает 9,5 %.
  • Страховой взнос. Выплачивается также работодателем в сумме 8,9 % и наемным рабочим в сумме 2,6 %.
  1. Швеция. Ставка подоходного налогового платежа равна 56,6 %, из которых 7 % — это социальный взнос.
  2. Дания. Ставка — 55,4 %. До 2008 года на территории Дании действовала ставка подоходного налога в размере 62,3 %, но правительство приняло решение уменьшить размер налога. В стране уклониться от выплаты налоговых платежей практически невозможно. Налогами облагается даже церковь, которая отчисляет до 1,5 % от дохода.
  3. Нидерланды. Ставка подоходного налогового платежа равна 52 % (ранее данный налог достигал 72 %). Помимо подоходного налогового платежа, граждане страны обязаны отчислять налог на пользование землей в размере 6 % и налог при получении наследства в размере 40 %.
  4. Бельгия. Налоговые ставки:
  • Подоходный — 50 %.
  • Социальный взнос — 13 %.
  • Муниципальный — 11 %.
  1. Австрия и Япония. Сумма подоходного налога в этих странах равна 50 %.
  2. Финляндия. Ранее фиксированная ставка равнялась 53,5 %, но в 2004 году по решению правительства налогообложение физических лиц снизилось до 49,2 %.
  3. Ирландия является одной из стран с самой высокой ставкой подоходного налога, которая равна 48 %. Напомним, что данная ставка намного выше среднего подоходного налога на всей территории северной части Европы, который равняется на сегодняшний день 40 %.
READ  Жизнь в испании

Зависимость размеров налогов от доходов в Ирландии

  1. Великобритания. Правительством страны в 2010 году было принято решение об увеличении ставки подоходного налогового платежа на 10 % (в 2010 году ставка с учетом повышения равнялась 50 %). Но повышение себя не оправдало, и с 2013 года она равняется 45 %, то есть стала ниже на 5 %.

Основные характеристики налоговой системы в Чехии

Став полноправным членом Евросоюза, Чехия была вынуждена пойти по пути реформирования и унификации своей фискальной системы.

Это привело к тому, что сегодня налоги, которые собираются в стране делятся на две основные категории: прямые и косвенные.

Большая часть доходов в бюджет страны поступает от уплаты НДС и налога с доходов.

Стандартизованная налоговая система позволяет заключать эффективные межправительственные соглашения о недопущении двойного налогообложения с большим числом государств. А статус налогового резидента Чехии при относительно низких ставках фискальных обязательств может принести плательщику значительную экономию.

Высокий уровень социальных стандартов в стране обеспечивается в том числе за счет особенности налогообложения заработных плат. Чтобы избежать сокрытия реальных доходов работники обязаны самостоятельно доплачивать взносы на медстрахование до установленной величины, если их доход меньше минимального.

Как правильно выбрать юрисдикцию для компании, чтобы меньше платить налога на дивиденды

Когда надо выбрать юрисдикцию, из которой будет происходить получение дивидендов, обычно обращают внимание на ставку налога на дивиденды, организационно-правовую форму компании, состав ее учредителей, право голоса и распределение капитала. Еще одним существенным условием является подписанное Соглашения об избежании двойного налогообложения с вашей родной страной

Самые низкие ставки налогов иностранные юрисдикции обычно устанавливают только для местных компаний. Однако в договорах об избежании двойного налогообложения обычно прописывают правила: если у получателя дивидендов в собственности находится не менее 20-25 процентов капитала компании, выдающей дивиденды, тогда ставка налога существенно снижается.

Воспользоваться Соглашением об избежании двойного налогообложения и оплачивать налог у себя на родине лучше в тех случаях, когда в зарубежной юрисдикции ставка выше, установленной в договоре, или является нулевой при отсутствующем соглашении. Первый вариант подразумевает, что получатель дивидендов будет платить налог  по ставке, которая предусмотрена в договоре об избежании двойного налогообложения. По второму варианту он платит налог по ставке, которая установлена в его родной стороне. 

Из всех предложенных юрисдикций для граждан России или Украины наиболее приемлемыми вариантами с наименьшими ставками налога на дивиденды будут:

  • Регистрация компании в Сингапуре.
  • Зарегистрировать компанию в Гонконге.
  • Открыть фирму на Кипре.

При распределении прибыли в рамках партнерства приемлемым вариантом также становится регистрация компании в Великобритании. 

Если вы хотите узнать больше о том, как зарегистрировать компанию в какой-либо иностранной юрисдикции, обратитесь к нам по электронной почте [email protected] Наши специалисты незамедлительно проконсультируют вас. Вы получите подробную информацию о преимуществах тех или иных стран для открытия бизнеса нашими соотечественниками с учетом налогообложения и вывода капитала к себе на родину. 

В каком случае необходимо платить налог на дивиденды в 2020 году?

Если вы являетесь гражданином страны, в которой есть налог на дивиденды, то вам придётся его платить, даже если получаете дивиденды от иностранной компании. Большим преимуществом будет наличие соглашения об избежании двойного налогообложения между ваше родной страной и юрисдикцией, к которой относится иностранная компания. Обычно налоговым агентом является компания, которая выдает дивиденды. Она самостоятельно вычтет налог и выплатит остаток акционеру. Если в иностранной юрисдикции не надо платить налог на дивиденды, его всё равно придется оплатить в своей родной стране.

Как можно минимизировать налог на дивиденды из иностранной юрисдикции?

Когда страны между собой заключают Соглашение об избежании двойного налогообложения, обычно прописывают правило, согласно которому значительно сокращается ставка налога, если акционер владеет минимум 20 процентами акций компании. Правило используется, когда в иностранной юрисдикции ставка налога значительно выше, чем в родной стране получателя дивидендов. Однако лучше всего воспользоваться резидентством страны, в которой нулевая ставка налога. После этого можно будет применить репатриацию капитала в свою родную страну.

Какую юрисдикцию выбрать для минимизации налога на дивиденды в 2020 году?

Наиболее приемлемыми юрисдикциями для регистрации компании за рубежом и вывода дивидендов будут страны, в которых отсутствует налог на дивиденды. Для граждан России, Украины, Казахстана и Беларуси среди таких юрисдикций подходят Гонконг, Сингапур и Кипр. Они также являются популярными странами, в которых регистрируют иностранные компании наши граждане по другим причинам, не связанным  с дивидендами. Если открыть партнерство на острове Мэн, который относится к Великобритании и имеет специальную экономическую зону, тогда также можно будет сэкономить на налоге на дивиденды. 

Для юридических лиц

Налог актуален в отношении лиц, имеющих ИП и являющихся резидентами. Оплата осуществляется с общемирового дохода. Этот налог также платят предприниматели с прибыли, которая была получена в пределах границ юрисдикции.

Запрещается переносить назад убытки. Все потери, которые были объявлены после 2014 г., переносятся максимум на четыре года. Налогообложение не касается дивидендов.

Контрагент самостоятельно определяет налоговый год. Обычно предприниматели равняются на календарный год.

Когда роялти или проценты выплачиваются нерезиденту, налог у источника составляет 19 %. Если резиденту делаются отчисления с любого офшора, то ставка — 35 %.

Минимальный налог составляет 400 евро. В будущем эту сумму планируется увеличить.

В Словакии котируется гербовый сбор.

Когда учредитель регистрирует новую фирму, размер суммы, которая взимается с него, составляет 166 евро. При этом бенефициар обязан подать документы в электронном формате. Если перечень справок представляется в бумажном варианте, бенефициару предстоит сделать отчисление в сумме 332 евро.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: