Какие налоги платит ооо на разных системах налогообложения

Как правильно выбрать юрисдикцию для компании, чтобы меньше платить налога на дивиденды

Когда надо выбрать юрисдикцию, из которой будет происходить получение дивидендов, обычно обращают внимание на ставку налога на дивиденды, организационно-правовую форму компании, состав ее учредителей, право голоса и распределение капитала. Еще одним существенным условием является подписанное Соглашения об избежании двойного налогообложения с вашей родной страной

Самые низкие ставки налогов иностранные юрисдикции обычно устанавливают только для местных компаний. Однако в договорах об избежании двойного налогообложения обычно прописывают правила: если у получателя дивидендов в собственности находится не менее 20-25 процентов капитала компании, выдающей дивиденды, тогда ставка налога существенно снижается.

Воспользоваться Соглашением об избежании двойного налогообложения и оплачивать налог у себя на родине лучше в тех случаях, когда в зарубежной юрисдикции ставка выше, установленной в договоре, или является нулевой при отсутствующем соглашении. Первый вариант подразумевает, что получатель дивидендов будет платить налог  по ставке, которая предусмотрена в договоре об избежании двойного налогообложения. По второму варианту он платит налог по ставке, которая установлена в его родной стороне. 

Из всех предложенных юрисдикций для граждан России или Украины наиболее приемлемыми вариантами с наименьшими ставками налога на дивиденды будут:

  • Регистрация компании в Сингапуре.
  • Зарегистрировать компанию в Гонконге.
  • Открыть фирму на Кипре.

При распределении прибыли в рамках партнерства приемлемым вариантом также становится регистрация компании в Великобритании. 

Если вы хотите узнать больше о том, как зарегистрировать компанию в какой-либо иностранной юрисдикции, обратитесь к нам по электронной почте [email protected] Наши специалисты незамедлительно проконсультируют вас. Вы получите подробную информацию о преимуществах тех или иных стран для открытия бизнеса нашими соотечественниками с учетом налогообложения и вывода капитала к себе на родину. 

В каком случае необходимо платить налог на дивиденды в 2020 году?

Если вы являетесь гражданином страны, в которой есть налог на дивиденды, то вам придётся его платить, даже если получаете дивиденды от иностранной компании. Большим преимуществом будет наличие соглашения об избежании двойного налогообложения между ваше родной страной и юрисдикцией, к которой относится иностранная компания. Обычно налоговым агентом является компания, которая выдает дивиденды. Она самостоятельно вычтет налог и выплатит остаток акционеру. Если в иностранной юрисдикции не надо платить налог на дивиденды, его всё равно придется оплатить в своей родной стране.

Как можно минимизировать налог на дивиденды из иностранной юрисдикции?

Когда страны между собой заключают Соглашение об избежании двойного налогообложения, обычно прописывают правило, согласно которому значительно сокращается ставка налога, если акционер владеет минимум 20 процентами акций компании. Правило используется, когда в иностранной юрисдикции ставка налога значительно выше, чем в родной стране получателя дивидендов. Однако лучше всего воспользоваться резидентством страны, в которой нулевая ставка налога. После этого можно будет применить репатриацию капитала в свою родную страну.

Какую юрисдикцию выбрать для минимизации налога на дивиденды в 2020 году?

Наиболее приемлемыми юрисдикциями для регистрации компании за рубежом и вывода дивидендов будут страны, в которых отсутствует налог на дивиденды. Для граждан России, Украины, Казахстана и Беларуси среди таких юрисдикций подходят Гонконг, Сингапур и Кипр. Они также являются популярными странами, в которых регистрируют иностранные компании наши граждане по другим причинам, не связанным  с дивидендами. Если открыть партнерство на острове Мэн, который относится к Великобритании и имеет специальную экономическую зону, тогда также можно будет сэкономить на налоге на дивиденды. 

Уровень преступности в России и США

В Америке часто происходят внутренние споры между демократами, республиканцами и Конгрессом. Любое изменение в Законе проходит сложно. Также в законодательстве учитывается профессиональное мнение лоббистов. Все чаще в их дебатах доминирует вопрос «огнестрельного оружия», ношение которого официально разрешено. По статистике преступность в американских городах в два раза ниже, чем в российских. Примерно, на 100 тыс. человек совершается 6 преступлений. Такое количество убийств связывают с огнестрельным оружием.

Другая категория преступлений – это угон автомобилей, ежегодно фиксируется 200 случаев. В России преступления совершаются чаще. К этому относят существенное количество бездомных на улицах. Социальные программы и группы волонтеров направляют все силы для борьбы с такими проблемами. Создаются точки для бесплатного питания и ночлега.

Отличительной характеристикой американцев является предусмотрительность. Они привыкли обращаться в специальные службы по разным поводам

Даже если поведение соседа привлекло внимание, они вызовут социальную группу или полицию. Полицейские в США выполняют свою работу профессионально

Не берут взятки, но выписывают штрафы за любое нарушение – это самое распространенное действие патрульных. Здесь же можно отметить низкий уровень коррупции.

Сравнение законодательств двух стран

В России и США главный нормативный правовой акт – это Конституция. В ней изложены пункты, регулирующие деятельность высших органов власти и граждан, проживающих на территории.

В управление государством входит:

  1. Законодательная власть. В Америке – это Конгресс, состоящий из Палаты Представителей и Сената. В России – Совет Федерации и Государственная Дума.
  2. Исполнительная власть. Американский Президент и Вице-Президент, в качестве кандидатов рассматривают политиков не младше 35 лет, постоянно проживающих в США 14 лет. Российский Президент и Председатель Правительства должны быть не моложе 35 лет, и чтобы постоянно жили в России на протяжении 10 лет. В обеих странах Президенты избираются на 4 года, и не имеют право переизбираться на третий срок подряд.
  3. Судебная система. В USA прямую юрисдикцию имеют Верховный Суд и Суды штатов. В России действует Верховный, Конституционный и Высший Арбитражный Суды. Данные органы власти уполномочены рассматривать – административные, уголовные, гражданские дела.

Сегодня в РФ и USA около 60% резидентов довольны Президентской властью. Стоит заметить, что американские выборы носят некий культ. Кандидаты организовывают крупные кампании и объезжают штаты. На своих выступлениях обещают проведение реформ: по возобновлению производства, увеличению зарплат, субсидий, снижению налоговой ставки, доступной медицины, легализации переселенцев.

Размер пособия по безработице в США

Гражданин, лишившийся основного места, может получать помощь от государства. Это от 46 до 49 % от последней зарплаты, если имеются все необходимые документы. Порядок выплат определен на федеральном уровне только в общих чертах, уточняют и выполняют его муниципалитеты. Условия и ежемесячные суммы различаются в отдельных штатах: минимум — $65 (штат Оклахома), а максимум — $2,000-2,700 в Вашингтоне.

Заявления от женщин удовлетворяются чаще и оказываемая им помощь выше — 49 % от прежнего оклада, а мужчинам не более 46%. Это обосновано следующим: им обычно меньше платят, у них дополнительно имеются обязанности по воспитанию детей и содержанию дома. Некоторые штаты (их 13) при расчете учитывают имеющихся в семье иждивенцев и несовершеннолетних.

Сравним размер оказываемой поддержки в США с получаемой зарплатой. Средняя — составляет $3,700 в месяц. Минимальная — это часовой тариф, 7,25 долларов. Каждый штат может ее увеличивать. Самая высокая ставка установлена в Колумбии и составляет $13. В 4 штатах — оклады меньше $3,000 месяц, а понятие «маленькая оплата» относится к семьям, где доход на 1 человека составляет $1,150-1,700.

Граждане не получают пособие в первую неделю после его назначения. Отсутствие основного заработка сказывается на уровне жизни. Часть людей при этом оказываются за чертой бедности. Почему это происходит, можно понять, посмотрев основные статьи расходов в Америке в месяц:

  • Оплата жилья: предпочитают жить в доме площадью 230 м2. Ипотеку рассчитывают на 20 лет, что составляет более $
  • Аренда квартиры: меньше $300 вариант найти сложно. Безработные переселяются в трейлеры либо возвращаются в родной дом.
  • Налоги: недвижимость, страховка, ремонт и содержание территории дома. Это больше $
  • Коммунальные платежи: свет, газ, вода (более $200). Интернет и мобильная связь — дополнительные расходы.
  • Еда: некачественные продукты довольно дешевы, а правильное питание — дорого.
  • Прочее: бензин и содержание автомобиля, лекарства, одежда.

Итого минимум — $1,300 (свой дом) или $800 (съемное жилье) без еды и прочих услуг.

READ  Виза во францию: виды виз и необходимые документы, стоимость и сроки оформления, причины отказа

https://youtube.com/watch?v=2pb5_alTG7k

Отсюда видно, что коренному американцу довольно сложно прожить без основного места, потому что он очень ограничен в средствах. Люди с небольшими запросами могут существовать на пособие, но относительно работающих — это будет нищенский уровень жизни.

Как подаётся декларация?

Подаётся она в начале каждого года: начиная с 1 января и крайний срок — 15 апреля.

Всего лишь нужно выбрать налоговую форму (их существует несколько, в зависимости от вашей ситуации), посчитать немного на калькуляторе, заполнить эту форму, приложить какие-то документы, если необходимо — и отослать в IRS.

Можно распечатать нужную форму, заполнить её от руки и отослать по почте, а можно подавать её в электронном виде на сайте IRS, а можно воспользоваться теми же многочисленными сервисами, за небольшую плату ($10-40)

Наряду со штатами в качестве административных образований в США насчитывается почти 85 тыс. районов, подпадающих под юрисдикцию местных органов власти. Почти все штаты разделены на графства, в них существует примерно 20 тыс. муниципалитетов. Графства, муниципалитеты, тауншипы (специфические территориальные образования) имеют свои органы управления, являющиеся правительствами общего назначения и предоставляющие свои услуги в пределах данной территории. Каждый орган самоуправления может формировать свой собственный бюджет, вводить налоги и реализовывать различные действия по обеспечению поступлений в него.

Сравнение экономики России и США в 2020 году

На международном пространстве Россия и США являются лидирующими государствами. Для них характерны огромные территории, высокая численность населения, ведущее значение в мировой экономике и политике. Их можно назвать глобальными конкурентами. Но между ними есть существенная разница во всех областях – фундаментом для этого является разное политическое развитие. В США правят две власти – демократы и республиканцы, поэтому управление не держится в одних руках. В России все по-другому, здесь относятся к свободе настороженно, поэтому большинство решений принимается в пределах единой исполнительной власти. В этих странах есть свои плюсы и минусы, начиная от климата и заканчивая привилегиями для пенсионеров.

Если говорить об экономической стабильности, то российская экономика занимает 2-ое место по Европе и 6-ое место в мире по объему валового внутреннего продукта. По международному резерву занимает 5-ое место, опережая Америку на одну позицию. Чтобы сравнить ВВП России и ВВП США в масштабах, полагаются на следующие показатели в таблице:

Показатель Россия США
ВВП (ППС) (в млрд.$) $4 358,0 $20 580,0
ВВП на душу населения $30 284 $62 869
Реальный рост ВВП 1,5% 2%
Уровень инфляции 3,7% 1,7%
Безработица 5,5% 3,5%
Госдолг в % от ВВП 19,5% 104%
Индекс человеческого развития 0,816 0,924
Объем международных резервов (в млн. $) $468,7 $450,0
Численность населения (в млн.) 146,7 329,0
Экспорт $260,0 млрд. $1,5 трлн.
Импорт $165,0 млрд. $2,2 трлн.

Главные страны-партнеры:

  • для РФ – Нидерланды, Китай, Германия, Турция, Италия, Беларусь;
  • для USA – Канада, Мексика, КНР, Япония, Германия, Южная Корея.

Между ними самый высокий процент товарооборота, в том числе экспорта и импорта. Экспорт США занимает 2-ую позицию в мире после Китая, и 1-ое место по импорту.

Советы и нюансы

1. Заполнить налоговую декларацию можно трема способами: воспользоваться услугами налогового консультанта (стоимость 50 долларов и выше), через электронный сервис-помощник (эта услуга также платная и стоит 25 долларов), самостоятельно.

2. Студенты, преподаватели или стажёры, которые определенное время находятся в Штатах по визе типа «F,»»J,»»M» или «Q», они считаются ведущими предпринимательскую деятельность. Им нужно заполнить и подать форму 1040NR (U.S. Nonresident Alien Income Tax Return) или форму Form 1040NR-EZ (U.S. Income Tax Return for Certain Nonresident Aliens With No Dependents) только тогда, когда они получают доход, который облагается налогом, к примеру, зарплата, чаевые, стипендия, дивиденды или гранты на стажировку.

3. Для получения права на любые льготы, вычеты или зачеты необходимо вовремя подать подоходную налоговую декларацию. Налогоплательщик должен указать верную и правдивую информацию. Вовремя поданной налоговая декларация может считаться только в том случае, если ее подали на протяжении 16 месяцев после окончания отчетного периода. Если подать декларацию позже этого срока, то вы можете получить отказ от Налогового управления США в получении вычет или зачет.

4. Если человек не успевает подать налоговую декларацию до 17 апреля, то ему нужно в обязательном порядке подать форму 4868 «Просьба о пролонгации срока подачи налоговой декларации». Затем у вас будет еще 6 месяцев. Однако, вы не освобождаетесь от оплаты налогов. Все налоги должны быть уплачены в утвержденный срок.

5. Вместе с налоговой декларацией, заполненной в бумажной форме, можно направить чек или денежный перевод. Налоговая служба США рекомендует налогоплательщикам не отправлять в конверте с документов наличные деньги. При подаче электронной декларации можно заполнить платежный ваучер (Payment Voucher) и форму 1040-V, где будут указаны данные с чека или перевода на необходимую сумму.

6. Даже при условии легального проживания в Америке налогоплательщик может быть частично освобожден от уплаты налогов в случае, если:

— работает в государственной компании;
— отслужил в армии США;
— имеются тяжелые заболевания или проблемы со здоровьем.

Налоги для субъектов хозяйствования в форме юридического лица

Одной из первых удач президента Трампа считают внедренную им реформу налогообложения (). Она снизила фискальную нагрузку и на предприятия (снижена ставка налога на прибыль до 21 %), и на частных лиц – за счет увеличения числа и размеров вычетов сумма подоходного стала меньше в среднем на 2,3 %.

Основные налоги в США для юридических лиц:

  • корпоративный подоходный налог с прибыли;
  • акцизные сборы и таможенные пошлины;
  • взносы на соцстрахование работников (работодатель оплачивает 50 % ставки за медстраховку и защиту от последствий потери трудоспособности по причине болезни или старости);
  • налог с продаж (уплачивается косвенно, юридические лица просто перечисляют в бюджет средства, собранные с покупателей);
  • сборы с доходов от источника и на прирост капитала.

Обложение прибыли компаний

Свой налог на прибыль корпораций в США представлен на каждом фискальном уровне:

  • федеральная ставка единая – 21 %;
  • , собираемый с доходов компаний, разнится – от фиксированных 2,5 % в Северной Каролине до 12 % в Айове по прогрессивной шкале;
  • муниципальные сборы – зачастую города предпочитают пополнять бюджет за счет сборов с продаж либо собирают от 2 до 9 % от прибыли, заработанной предприятиями.

Дополнительные налоги в Америке, сверх 21 % федерального корпоративного сбора, взимают 44 штата и округ Колумбия. Еще 6 субъектов отказались от увеличения размера ставок за счет региональных надбавок: Невада, Южная Дакота, Техас, Огайо, Вашингтон и Вайоминг.

На местном уровне облагать прибыль предприятий считают не очень эффективным. В основном внедряют налог с продаж или сбор за определенные виды деятельности.

НДС или налог с продаж в США

Обложения добавленной части стоимости, привычной для российского бизнеса, в Америке не существует. По сути, налог с продаж в США – это сбор с валовой выручки (оборота).

Еще одно отличие НДС от налога с продаж состоит в том, что сумма дополнительного сбора не включается в стоимость приобретаемого товара и не отражается в ценнике. К примеру, чтобы купить чашку кофе в Майами, придется заплатить 5,34 доллара, даже если в витрине всего 5,00 долларов, поскольку ставка налога с продаж равна 6,8 %.

«Лишние» деньги приходится платить, поскольку в каждом штате и даже городе работает своя комбинированная ставка налога с продаж:

  • по штату – 45 штатов и округ Колумбия собирают от 2,9 % в Колорадо до 7,25 % в Калифорнии;
  • на местном уровне налог в Америке на покупки взимается на территории 38 субъектов федерации, усредненные показатели составляют от 0,03 % в Айдахо до 5,14 % в Алабаме.

Полностью отсутствуют дополнительные сборы в Монтане, Делавэре, Нью-Гемпшире и Орегоне. На Аляске законодательное собрание штата не вводило данный фискальный взнос, однако разрешило внедрять его на местном уровне, поэтому средневзвешенный показатель здесь составляет 1,43 %.

READ  Безвизовые страны

Ситуация по штатам отлично отражена на от некоммерческого фонда Tax Foundation.

Налоги на инвестиционный доход и прирост капитала

Любая прибыль, полученная предприятием от коммерческой деятельности или продажи собственности (недвижимости, материальных или нематериальных активов), облагается по стандартным правилам для доходов юрлица.

Отдельная прогрессивная процентная шкала введена в 2019 году только для физлиц, причем в U.S.Code указывается, что пределы применения ставок должны корректироваться ежегодно на показатель изменения цен за прошлый период. По состоянию на 2019 год сбор нужно платить исходя из размера полученной положительной разницы от продажи.

Ставка, % Пределы (для плательщиков без семьи), долл./год Пределы (для состоящих в браке, подающих декларации совместно), долл./год
до 39 375 до 78 750
15 до 434 550 до 488 850
20 434 550,01 и выше 488 850,01 и выше
3.8 если инвестиционная прибыль превысила 200 000 если инвестиционная прибыль превысила 250 000

Наряду с федеральными ставками к доходу от операций с капиталом применяются региональные сборы (до 13,3 % в зависимости от штата).

Налоговая система для мигрантов

Американское гражданство практически не влияет на сумму федеральных сборов. Паспорт не предоставляет существенных льгот, поэтому мигранты считаются полноценными резидентами. Главное условие – прожить в США установленный срок (183 дня по формуле учета трехлетнего периода). Иностранцы платят все 5 основных видов федеральных сборов:

  • НДФЛ;
  • налог на соцобеспечение;
  • по программе Medicare;
  • на недвижимость;
  • за получение наследства.

Однако мигранты обладают правом на льготы и налоговые скидки, широко распространенные в Соединенных Штатах.

Наказание за неуплату

Дополнительно виновный оплачивает судебные издержки, которые в США могут составлять значительные суммы. Большими штрафами за аналогичные преступления облагаются корпорации. Суммы могут доходить до $500 тысяч, а также сопровождаться уголовным преследованием руководства и акционеров предприятия.

Можно ли вернуть

В Америке действует процедура Tax Refund. Если после уплаты налогов в текущем финансовом периоде у человека произошло обстоятельство, позволяющее ему получать льготы, «лишняя» сумма автоматически поступает на банковские счета резидента. В связи с этим в США развит рынок услуг юристов, специализирующихся на оптимизации налогов, то есть поиске оснований для льгот и скидок. Однако может возникнуть и обратная ситуация, когда резиденту придется доплачивать налоговикам, например, в связи с получением дополнительного бонуса.

Система администрирования налогов в США

В Америке, как в большинстве государств с федеративным устройством, система налогообложения имеет несколько уровней:

  • Федеральные налоги США – общие принципы взимания налогов и размер ставок для всех, обязательны на всей территории страны.
  • Уровень штата – законодательные собрания каждого субъекта федерации вольны разрабатывать свои нормативно-правовые акты, действующие только в пределах штата.
  • Муниципальный – взносы и сборы собираются только на административной территории отдельного населенного пункта по правилам, принятым властями этого города.

Налоговое законодательство Америки включено в состав Сборника кодексов США в . В нем же определен круг плательщиков фискальных обязательств:

  • граждане страны;
  • налоговые резиденты (находящиеся в ее пределах 183 дня и дольше);
  • нерезиденты, получившие доход на территории США, в том числе, если с государством их происхождения нет соглашения о предупреждении случаев двойного налогообложения.

На первый взгляд, налоговая система в США кажется запутанной, поскольку , которые кардинально отличаются даже в граничащих между собой федеральных субъектах.

Еще один миф – слишком высокие ставки налогов. На практике выясняется, что обложение доходов происходит по прогрессивной шкале: чем больше заработок, тем выше ставка подоходного.

Для людей с невысоким годовым доходом или обремененных повышенными социальными обязательствами (семья, дети, нетрудоспособные иждивенцы, болезнь, выплаты по кредитам на жилье и прочее) действует система налоговых вычетов, уменьшающих базу обложения.

Федеральное налоговое управление и фискальные органы внутри штатов

Федеральная налоговая служба в США (, Internal Revenue Service) напрямую подчинена Министерству финансов страны (). Ее обязанность – следить за соблюдением законодательства о налогах и сборах всеми налогоплательщиками.

Поскольку в США действует система сплошного декларирования полученных за год доходов, в список отчитывающихся попадают и те, для кого процесс самостоятельного заполнения документов является непосильной задачей. Если воспользоваться профессиональной помощью бухгалтера им не позволяет финансовое положение, то получить бесплатную консультацию и помощь можно от волонтеров из .

Формы собственности для бизнеса в США

Выбор формы собственности для бизнеса в Соединенных Штатах зависит от множества вещей. Начиная от суммы инвестиций, заканчивая степенью вовлеченности в управление компанией и количеством налогов. Для некоторых видов деятельности, например, индивидуального предпринимательства, регистрации на федеральном уровне не требуется, что существенно облегчает процесс старта бизнеса в США. В любом случае с течением времени организационно-правовую форму компании разрешается изменить.

Самые популярные формы собственности в США

Корпорация. Акционеры несут ответственность в рамках вкладов в уставный капитал, но в случае банкротства компании возможны дополнительные издержки. Предусмотрена обязательная подача ежегодной федеральной налоговой декларации. Активы корпорации юридически отделены от акционеров.

Для управления компанией выбираются уполномоченные директора. Несмотря на организационную сложность и множество формальных особенностей, корпорация считается наиболее приемлемой формой собственности в США для зарубежных бизнесменов.

Общество с ограниченной ответственностью (ООО). Ответственность собственников строго ограничена суммой вкладов. Система налогообложения довольно гибкая. В случае с одним владельцем федеральная налоговая декларация не предусмотрена.

Руководство компанией осуществляется владельцами, права и обязанности которых прописаны в операционном соглашении. По статистике, для иностранных предпринимателей ООО – это не самый лучший вариант для открытия бизнеса в США.

Типы государственных налогов

Республика Таджикистан имеет ряд государственных налогов, которые должны выплачивать как резиденты, так, не резиденты страны, действуя в зависимости от индивидуальных условий. Государственные, местные взносы поддерживают казну государства, поэтому их уплата важна для экономики.

К государственным относятся:

  • подоходный;
  • на прибыль;
  • НДС;
  • акцизы;
  • социальные;
  • на добычу, использование сырья, ресурсов;
  • для автомобилистов.

Ставки основных государственных налогов

Подоходный налог для физических лиц

Данный тип сильно влияет на бюджет республики. Налог не облагает сумму личного вычета.

Это становиться понятнее, если рассмотреть пример из таблицы:

Доход свыше вычета не более 140 сомони Ставка равняется — 8%
Доход свыше вычета более 140 сомони Ставка равняется – 21%
Без применения вычетов Ставка равняется – 13%
Заработная плата иностранного лица, нерезидента Ставка равняется – 25%

Высокооплачиваемую работу в Таджикистане местным жителям найти сложно.

Налог на прибыль для юридических лиц

Им облагаются средства, полученные следующим путем: в виде дохода, полученные дивиденды, взносы по страховке, проценты, зарплата. Размер налога в процентах, имеет следующий объем:

  • валовый доход облагается налогом в размере 14%;
  • производство товаров – 13%;
  • другая прибыль – 23%.

Налог на прибыль для лиц, нерезидентов Республики, оставляет от 5 до 25%.

НДС

Он применим к определенным видам услуг:

  • поставка товаров;
  • сервис, услуги;
  • выполнение работ.

Эти операции в 2020 году облагаются налогом 18%. Экспорт товаров не облагается взносом.

Сравнение НДС, налога на прибыль и подоходного налога в Таджикистане и других странах

Акцизы

Акцизы – косвенный налог на товары массового потребления, производимые в стране. К ним относится: алкогольная, табачная продукция, а также топливо, спирт, другие. Однако, акцизы применимы, к услугам, подобным сервисам сотовой связи, прочие. Акцизы включены в конечную стоимость услуг, товаров.

Ставки на услуги, товары подчинены регулировке «Товарной номенклатуры». Для них есть общие правила, что позволяет списку, находиться под контролем.

Социальный

Работники, которые получают зарплату, вознаграждения, дополнительные надбавки к зарплате, за оказанные услуги или сверхурочные часы по договору, обязуются платить социальный налог.

Правило действует не только для граждан Республики, но, для иностранцев, состоящих на службе по договору. Страховщики имеют общую ставку в размере 25%.

На природное сырьё, ресурсы

Природные ресурсы делятся на 2 типа: ресурсы с недр земли, вода. К ресурсам из недр земли относиться добыча следующих ценных природных ископаемых: нефти, угля, драгоценных металлов, прочего. В случае налогообложения водных ресурсов, применяется к работе ГЭС.

READ  Налоги в австрии для юридических лиц

Роялти – или плата за использование природных ресурсов, в отношении добычи ценных природных ископаемых, составляет от 0,5% — 10%. Изменение суммы процентов зависит от вида природного ископаемого. Роялти за воду, вырабатывающую 1000 килловат за час на ГЭС, составляет 0,06%.

Для автомобилистов

Они платят 2 налога. Один касается использования дорог. Ставка составляет 1%. Заготовительная, сбыточная деятельность облагается налогом 0,25%.

Особенности налогообложения физических лиц

У каждого жителя страны есть немало налоговых обязательств. Подоходный налог – один из них. Причём, платить нужно не по месту трудоустройства в Японии, а по месту проживания. Вычет производится с чистого дохода. Размер муниципального налога не превышает 6%, префектурного – 4%.

Процесс вычисления размера налога для конкретного лица довольно сложный:

  • подсчитывается общая сумма годового дохода;
  • отчисляют предусмотренный законом процент уплаты;
  • умножают сумму на установленную ставку;
  • вычитают налоговые льготы из полученного результата.

Самому произвести все подобные расчёты очень нелегко, поэтому приходится обращаться к налоговому консультанту. Востребованность в стране на услуги представителей данной профессии привела к тому, что они сегодня зарабатывают немало и пользуются почётом и уважением.

Налоги на транспорт

Есть два вида налога на транспорт. Один из них дзидося дзюро-дзэй. Это налог на вес авто. Выплаты необходимо производить 1 раз в 2 года после осмотра машины. Другой вид налога – автомобильный, дзидося-дзэй.

Законодательно установлена неизменная основная формула. Именно по базовым показателям в Японии высчитывают размер транспортного налога. Для этого берётся такой показатель, как рабочий объём мотора. Этот налог платят все, у кого на автомобиле есть белые номера. На специальный транспорт – велосипеды, мопеды, мини-авто и другие виды с жёлтыми номерами установлен меньший налог.

Независимо от цвета номерных знаков, пожилым людям и инвалидам предоставляются скидки на автомобильный налог.

Для автобусов и грузовых машин имеется отдельная статья.

Согласно ей оценка происходит следующим образом:

  • Автобусы. Учитывается количество мест;
  • Грузовики. Учитывается общий тоннаж (без груза).

А также есть отдельная схема для оценки таких видов транспорта как прицепы, кемперы, мобильные краны. Не облагаются налогом специальные автомобили правительственных, национальных, муниципальных организаций.

Во время приобретения машины нужно будет уплатить префектурный налог.

Больше фактов о расходах на автомобили в Японии смотрите далее.

Потребительский налог

Данный вид выплат более известен как НДС. Этот вид потребительского налога является общеобязательным. Его ставка равняется 8%. Из суммы выплат 1,7% идёт в местный бюджет, а остальные 6,3% в национальный.

Платят налог на добавленную стоимость конечные потребители. Это те, кто пользуется услугами и приобретает различные товары. Поэтому данный вид обязательных выплат сразу вводится в стоимость.

До 2014 года размер налога на потребление не превышал 5%. Но в 2015 году его размер был повышен. В настоящее время идёт обсуждение в правительстве о повышении ставки НДС до 10%. Причиной этого стал большой государственный долг, который необходимо погасить. И это не предел. В дальнейшем планируется ещё повысить размер налога с продаж в Японии.

Другие виды налогов

Как и правительства других стран, японцы установили много видов налогов. Среди них налог на табачные изделия, алкоголь, бензин и т. д. Обычно их включают в стоимость перечисленной продукции. Нужно платить также за полученные в наследство недвижимость, дорогие вещи, имущество, активы, денежные средства.

Кроме того, имеются и другие виды обязательных налогов:

  • туристический;
  • на развитие энергоресурсов;
  • корабельный;
  • таможенный;
  • экологический и другие.

Есть в стране и непривычный для русского человека налог – на лишний вес. Так правительство страны борется с проблемой ожирения.

Установлен в Японии и налог на собак. Благодаря этому, прежде чем завести в доме животное японец много раз подумает, согласен ли он платить за это деньги. Такой подход позволяет избежать и проблемы с бездомными животными – здесь не выбрасывают на улицу взятых собак или котов, так как далеко не каждый может себе позволить содержать питомца.

Виды налогов в США

Что касается основных федеральных сборов, то к ним следует отнести:

  • Income tax – это подоходный налог (учитывается не только постоянная зарплата, но и гонорары, % от вкладов и прочее);
  • >Social security tax – сбор на социальное обеспечение: пенсии и пособия незащищенным слоям населения (размер составляет 10.4% доходов, причем резидент платит только 4.2%, а остальное вносит работодатель);
  • Medicare – это сбор на обеспечение медицинской страховки пенсионеров, если они не могут оплатить ее сами (1.45% с сотрудника и 1.45% с работодателя или 2.9% с работающего на себя фрилансера);
  • Real estate tax – ежегодный сбор (от 0.14 до 1.84% стоимости недвижимого имущества);
  • Estate tax – налог на наследуемую собственность, который может составлять до 40% ее стоимости (при обложении резидента учитываются даже зарубежные активы).

Порядок изъятия и конкретные суммы зависят от штата. Значительное влияние оказывает местное законодательство.

Подоходный налог

Считается, что данный федеральный сбор формирует до 40% доходов американского бюджета. Он установлен для физических лиц, ИП и участников партнерств, если они не имеют статуса юрлица. В зависимости от штата, подоходный налог в США составляет до 35%. В отдельных регионах отменен полностью. Например, на Аляске или в Неваде. Однако эта льгота является условной, так как разница компенсируется за счет иных сборов, в частности НДС.

  • устанавливается минимальный необлагаемый доход;
  • предоставляются скидки, например, родителям с детьми;
  • изымаются отдельные статьи доходов, в частности довольствие солдата, участвующего в военной операции;
  • есть скидки для пенсионеров, инвалидов;
  • за активное жертвование в благотворительные фонды;
  • предоставляются при переезде.

Что облагается налогами

При определении суммы сборов учитываются все виды доходов:

  • фиксированная зарплата;
  • гонорары по контрактам;
  • подработки, в частности, фриланс;
  • доходы со сдачи жилья в аренду;
  • проценты по вкладам;
  • суммы выигрышей;
  • наследуемое имущество;
  • иностранные активы.

Зная о том, какие налоги в США, многие пытаются переводить свои капиталы за рубеж и оплачивать сборы у себя на родине по меньшей ставке, пользуясь законами о невозможности повторного обложения.

По штатам

Ставки местных сборов обычно ниже федеральных. Более того, существует перечень безналоговых штатов, в которых доходы не облагаются дополнительно в пользу местного бюджета. В этих регионах выгодно регистрировать бизнес. В целом размер налогов штата варьируется от 0 до 13.5%, но обычно составляет в пределах 3-5%.

Торговля

Аналогом российского понятия НДС служит американский налог с продаж. Его размер не является фиксированным и зависит:

  • от штата;
  • конкретного наименования продукции;
  • распространенности товара;
  • места производства (внутри США или за рубежом).

Налог на совершаемые покупки варьируется в пределах 2-15%. Таким образом, разброс является достаточно широким. Сбор с продажи товаров могут повышать города. Например, в штате Нью-Йорк налог составляет 4%. В столице региона он уже равняется 10%.

Бизнес

В США самая высокая ставка налога на прибыль. Сумма определяется в зависимости от полученных годовых доходов компании:

  • до $50 000 – 15%;
  • 75 000 – 25%;
  • 100 000 – 34%;
  • 335 000 – 39%;
  • 10 млн. – 34%;
  • 15 млн. – 35%;
  • 3 млн. – 38%;
  • выше указанной суммы – 35%.

Приведенные выше ставки актуальны для юридических лиц, ведущих деятельность в Америке. Одновременно с извлечением в казну части прибыли акционеры компании выплачивают и НДФЛ. Это один из редких примеров несправедливости налогового законодательства США, так как допускается двойное изъятие с единого дохода.

Недвижимость

  • размеры и стоимость;
  • количество объектов во владении;
  • тип постройки (жилая, нежилая);
  • цель использования (получение дохода или проживание);
  • время, когда было приобретено имущество.

В налог на недвижимость входит сбор за использование земельного участка на территории штатов. Поэтому в регионах, где она не является дорогой, можно существенно сэкономить. В среднем взимающаяся сумма не превышает 2% от стоимости актива.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: