О налогах кипра. налоги компаний на кипре

Отчетность для юридических лиц

Еще одно любопытное дополнение, введенное с 2017 года – «Закон 60 дней». Распространяется оно на физических лиц, которые:

  • не пребывали в других странах дольше 183-дневного периода;
  • не относятся к резидентам иностранных держав;
  • были в Республике в течение 60 дней;
  • связаны с Кипром (бизнесмены, работники по найму в международных компаниях).

Нижняя граница налогообложения – 19,5 тысячи евро в год. До этой суммы и менее граждане от подоходного налога на Кипре освобождены. Следующая градация установлена от 19,5 до 28 тысяч, этому диапазону соответствует сбор в 20 %. На доход от 28 до 36,3 тысячи евро – в 25 %, от 36,3 до 60 тысяч евро – 30 %, более этой суммы – 35 %. Все начисления привязаны к периоду, продолжительностью в календарный год.

Налоговые вычеты

Кроме отчисления с доходов установлены выплаты на оборону, прирост капитала, на недвижимость и другие.

Прежде всего, нужно хорошо уяснить различия, существующие между налогом на прибыль с одной стороны и подоходным налогом — с другой, ведь эти два понятия часто путают и смешивают.

Первый, иначе называемый корпоративным налогом (Corporation Tax), уплачивают юридические лица, тогда как второй, или НДФЛ (Income Tax), выплачивается исключительно с доходов физических лиц. Правила налогообложения отличаются в зависимости от того, считается ли налогоплательщик налоговым резидентом Кипра или же нет.

При том необходимо проанализировать свою ситуацию и определиться, имеет ли смысл становиться налоговым резидентом Кипра, поскольку условия налогообложения, как мы уже видели, несколько отличаются для налоговых резидентов и нерезидентов. При этом свои выгоды есть и в том, и в другом случае.

В многочисленных материалах, посвященных налогам Кипра, зачастую используют общий термин – подходный налог. При этом, в зависимости от контекста под этим термином понимают как налог на прибыль компаний, так и налог на доход физических лиц. Для того, чтобы не было путаницы, сразу разграничим понятия.

Кто платит{q}

Корпоративный налог платят как налоговые резиденты Кипра, так и налоговые нерезиденты. Чтобы понять, к какому типу плательщика относится компания, необходимо ответить на вопросы: место проведения собраний участников компании находится на Кипре{q} офис компании находится на Кипре{q} место, где находится большинство участников Компании – Кипр{q} банковские операции компании осуществляются на Кипре{q}

В отношении налогоплательщиков физических лиц действует следующее правило. Если период пребывания лица на Кипре превышает 183 дня в году, то за ним признается статус налогового резидента, уплачивающего подоходный налог.

Какая ставка{q}

Для компаний налоговых резидентов и налоговых нерезидентов установлена единая ставка налога на прибыль – 12,5 %.

Налоговая ставка на доход физических лиц является прогрессивной – варьируется в зависимости от величины дохода.

Максимальная налоговая ставка равна 35 %, если ежегодный налогооблагаемый доход составляет более 60 000 евро.

Если говорить об уплате корпоративного налога, то разница для налоговых резидентов и налоговых нерезидентов Кипра заключается в следующем. Первые уплачивают налог с прибыли, полученной как от бизнеса на территории Кипра, так и за его пределами. Вторые уплачивают налог с прибыли, полученной только от источников на территории Кипра.

При этом, к налогооблагаемым доходам относим, в том числе: прибыль от бизнеса, проценты/ дивиденды/ роялти (для налоговых резидентов), суммы по сделкам от продажи деловой репутации (гудвил), доход от сдачи имущества в аренду.

В налогооблагаемую базу для исчисления подоходного налога физического лица, включая, но, не ограничиваясь, входит доход от трудовой деятельности, материальной выгоды, доход от сдачи имущества в аренду. При этом к вычету стоит принять, в том числе, проценты по кредиту для приобретения здания, сдаваемого в аренду (налоговый вычет равен 20 %), пожертвования на благотворительность, социальные взносы.

Налоги на Кипре, особенности системы налогообложения

Законодательство позволяет регистрировать предприятия и компании на территории резидентам и нерезидентам страны. Чтобы налогообложение осуществлялось на условиях резидентского участия, необходимо, чтобы в состав директоров входил человек, имеющий соответствующий статус.

Тогда компания приобретает возможность заключения договоров и долгосрочного сотрудничества с Евросоюзом.

Если фирма регистрирует свою деятельность на территории острова, то она попадает под уплату сбора от корпоративной прибыли. В случае, когда учредителем является физическое лицо (резидент Кипра), она оплачивает сбор на нужды государственной обороны.

Большинство заинтересованных лиц рассматривают возможность расширения границ своего экономического влияния, учитывая приемлемые налоги на Кипре и перспективное инвестирование.

Организации развития и благоприятного сотрудничества способствует:

  1. Лояльность самой системы налогообложения.
  2. Эффективные инструменты регулирования инвестиционными капиталами.
  3. Налоговые льготы.
  4. Сведение к минимуму двойного обложения достигается посредством доступа к сети договоров.

Налогообложение резидентов

Согласно законам Кипра, в стране могут регистрироваться как резидентские, так и нерезидентские предприятия. Разница в том, что нерезиденты имеют право не платить налоги за бизнес, осуществляемый за границами Кипра. В их отношении не действует отказ от двойного налогообложения.

READ  Как срочно оформить загранпаспорт: нюансы и порядок действий

Резидент Кипра по закону страны — это физическое лицо, находящееся в государстве больше 183 дней в году. Если осуществляется регистрация предприятия на территории Кипра, согласно действующему законодательству государства, фирма будет изначально облагаться сбором от корпоративной прибыли. Если учредитель предприятия резидент государства и физическое лицо, то осуществляется обложение сбором на государственную оборону.

Налоги для резидентов Кипра

Он не будет взиматься тогда, когда прибыль распределяется между учредителями, не являющимися резидентами или корпоративными учредителями. Сбор на дивиденды взиматься тоже не будет.

Особенности кипрского налога на прибыль

НДС облагаются все операции по приобретению товаров и предоставлению услуг на территории Кипра, а также импорт товаров на Кипр.

В настоящий момент законодательством установлены 4 ставки налога:

  • 19% — стандартная (c 2014 года),
  • 9% и 5%  — пониженные ставки на отдельные категории товаров и услуг,
  • 0% — также сохраняется.

С июля 2017 года прекращена ранее существовавшая  налоговая практика в отношении минимально приемлемой маржи по кредитам для холдинговых компаний и связанных сторон (related parties).

Решение об отмене было обусловлено необходимостью соответствия Кипрской налоговой системы текущим международным налоговым изменениям (Инициативы ОЭСР / G20 — BEPS) и требованиями, связанными с получением государственной помощи от ЕС.

Практика применения минимальной маржи 0,35% между займами полученными и выданными (back to back loans ) отменена и применялясь только до 30 июня 2017 года. С 1 июля 2017 года любые кредитные операции между связанными сторонами должны удовлетворять принципу вытянутой руки и основываться на условиях текущего рынка.

Вместо маржи 0,35% на Кипре будет использоваться рыночная процентная ставка рефинансирования правительственных бондов на 10 лет (reference interest rate) 3%. Используемой ставкой будет ставка по состоянию на 31 декабря предыдущего налогового года, то есть для  налога за 2017 год будут использованы  цифры на 31 декабря 2016 года.

Кто платит?

Какая ставка?

Какая ставка?

В 2016 году налоги на Кипре не претерпели заметных изменений. Это относится и к НДС, который равен 15%. Подлежат данному виду налогообложения только предприятия с оборотом, превышающим 15 600 евро. Причём управление фирмы должно самостоятельно осуществить регистрацию.

Работа через компанию зарегистрированную на Кипре

Помимо 15% с различных видов услуг и товаров могут взиматься другие ставки. Так, ресторанный бизнес платит НДС всего 8%, за аренду платить не нужно, удобрения, книги и многие другие товары облагаются всего 5%.

Налогообложение на Кипре включает также и такое понятие, как гербовый сбор. Его ставки в 2016 году остались на уровне предыдущих лет.Предприятия, в статусе которых числится «международное», гербовый налог не платят.

Объектами для данного налога служат документы юридического характера, оформляемые при покупке регистрации и т. д.Объем сбора зависит от суммы контракта, и может быть от 0,15% до 17%. Что касается оформления доверенностей, завещаний и прочих документов, с налогоплательщиков взимается фиксированная ставка, зависящая исключительно от вида документа.

Как и в прошлые годы, в 2016 к некоторым компаниям применяется особый подход в плане обложения подоходным и прочими налогами. По специальным схемам налоги на Кипре в 2016 году платят:

  • фирмы с интеллектуальной собственностью;
  • судоходные предприятия;
  • страховые компании;
  • фирмы, зарабатывающие на шоу-бизнесе и прочей подобной деятельности;
  • предприятия, получающие роялти от демонстрации кинокартин;
  • предприятия, владеющие судами;
  • Международные Фонды Коллективного Инвестирования.

Невысокий подоходный налог, совершенно не отягощающий кошелёк предприятия НДС и прочие сборы направлены на то, чтобы люди, решившие открыть своё дело, могли рассчитывать на успех, частичка которого, в виде налоговых сборов, достанется государству и будет направлена на его развитие. Поэтому многие хотят зарегистрировать фирму и открыть бизнес на Кипре.

является одним из немногих примеров предельно лояльного отношения государственных властей к вопросу налогообложения. В 2016 году она ещё раз показала всему миру, что высокие налоги не единственный путь к процветанию страны.

Налоговое законодательство Кипра

Кипр является наиболее привлекательной юрисдикцией для налогового планирования и комфортного ведения бизнеса. Налоговая политика острова всегда привлекала потенциальных инвесторов, и это неудивительно. Основными преимуществами Кипра считается развитая экономика, низкие налоговые ставки и привлекательные инвестиции в недвижимость. Если вы планируете зарегистрировать предпринимательскую деятельность либо переехать на остров, рекомендуется изучить налогообложение на Кипре.

Статус налогового резидента Кипра

В 2017-м году был утвержден законодательный акт, позволяющий получить физическому лицу статус налогового резидента. Для этого необходимо в течение всего налогового года находится в пределах юрисдикции острова не менее 60-ти дней. Утвержденное “Требование 60-ти дней” работает при условии выполнения следующих моментов:

  • наличие постоянного места жительства (жилье может быть собственным либо арендованным);
  • официальное трудоустройство на территории Кипра в компании налогового резидента;
  • запрещается быть налоговым резидентом другого государства;
  • физическое лицо не должно пребывать на территории другого государства свыше 183-х календарных дней в течение года.

Важно отметить, если не выполняется одно из требований либо по каким-то причинам нарушаются законодательные моменты, лицо имеют право законно лишить статуса налогового резидента

READ  Как оформить визу во францию в 2020 году

Налог на доходы физических лиц на Кипре

Налогообложение на Кипре, согласно законодательству, для физических лиц, варьируется от суммы полученного ими дохода, например:

  • сумма от 19500, 00 EUR — 0%;
  • от 19501,00 до 28000, 00 EUR — 20%;
  • от 28001, 00 до 36000,00 EUR — 25%;
  • от 36001,00 до 60000,00 EUR — 30%;
  • от 60001, 00 и выше EUR — 35%.

Еще существуют специальные льготы, которые позволяют применять низкие ставки для обязательного сбора, например, вознаграждение за трудовую деятельность, выполняемое лицом, являвшимся до момента начала своей трудовой деятельности на острове резидентом другой страны. Льгота применяется при условии, что доход превышает 100 тысяч EUR в год и составляет 50% от суммы полученного дохода.

Обязательный сбор с пенсий на Кипре

Получение зарубежной пенсии подлежит обязательному налогообложению, при этом, резиденту предлагают на выбор два способа уплаты ставок:

  • пенсионный доход за весь период включают в общий доход и облагают, согласно стандартных налоговых ставок, такая схема наиболее выгодна лицам, чей доход составляет менее 19500,00 EUR в год;
  • сумма в размере 3420,00 EUR не попадает под применение налоговой ставки, а оставшаяся сумма подлежит обязательному отчислению в бюджет в размере 5%.

Налоги на прибыль на Кипре

В 2003-м году были приняты налоговые изменения на государственном уровне, где полностью исключили разделение компаний. Таким образом, ставка на полученную прибыль составляет всего лишь 12,5%. На законодательном уровне, существуют исключения, которые не попадают к обязательному налогообложению, например, доход от курсовой разницы, доход от дивидентов, продажи ценных бумаг, аренда за исторические объекты, находящиеся под постоянной охраной. Физические и юридические лица нерезиденты не имеют права использовать договор на отсутствие двойной системы налогообложения.

Налог на добавленную стоимость на Кипре

К предмету налогообложения относится любая поставка товаров и всех видов услуг на остров Кипр, импорт товаров из других стран, а также покупка услуг и товаров в странах ЕС. В зависимости от ведения предпринимательской деятельности, ставка может варьироваться в пределах от 5 до 19%%.

Для информации! Юридические лица, деятельность которых попадает под обложение НДС, в обязательном порядке, предоставляют декларацию один раз в квартал, при помощи онлайн ресурса Taxisnet.

Интеллектуальная собственность и ее защита на Кипре

Режим налогообложения для интеллектуальной собственности, действует до 30 июля 2021 года. Согласно действующего законодательства, размер налоговой ставки составляет 80%, который применяют к уже полученной прибыли от использования нематериальных активов

Важно отметить, Кипр всячески способствует применению налоговой льготы и привлечения инвесторов в интеллектуальную собственность или Intellectual Property box. Преимуществом Intellectual Property box можно отметить следующие моменты:

  • отсутствие территориальности создания и разработки непосредственного предмета интеллектуальной собственности;
  • отсутствие цифровых ограничений по налоговой льготе;
  • отсутствие требований для самостоятельного создания и разработки объекта.

Постоянный вид на жительство Кипра

Другой вариант – это постоянный вид на жительство (ПМЖ), который выдается на пять лет. Для жителей ЕС существуют отдельные правила получения такого постоянного вида на жительство, которое называется Yellow Slip. Мы рассмотрим процедуру получения ПМЖ для граждан третьих стран.

Для этого уже будет мало просто иметь средства на жизнь, нужно также иметь собственную недвижимость, стоимость которой должна составить минимально 300 000 евро. Также нужно представить справку о несудимости.

Официально существует несколько категорий ВНЖ на Кипре, которые могут получить граждане третьих стран:

  • категория А: для лиц, которые будут работать сами на себя в сфере сельского хозяйства (требуется иметь в наличии свой участок земли, а также капитал от 430 тысяч евро);
  • категория B: для лиц, которые будут работать на себя в сфере горной промышленности (разрешение от властей, подтверждение того, что такая работа не вредит экономике и природе Кипра, от 350 тысяч евро капитала);
  • категория C: работа по любой специальности (только на себя, не на компанию) с разрешением от госслужбы и капиталом от 260 тысяч;
  • категория D: работа в науке (нужны дипломы, подтверждения квалификации). По-прежнему для тех, кто будет работать на себя, не забирая у киприотов их потенциальные рабочие места. Минимальный капитал – такой же, как в предыдущей категории;

  • категория E: это уже полноценная рабочая виза, о которой шла речь раньше;
  • категория F: проживание для лиц, которые имеют достаточный доход, чтобы не работать. Размер дохода четко не определен, но есть негласное правило: минимум 10 тысяч евро в год, дополнительно на супругу или детей – еще по 5000 евро. В некоторых случаях потребуется больший доход.

Именно виза временного резидента категории F является самой популярной и часто используемой. Иммиграция на Кипр таким путем – это привычное явление для состоятельных людей, которые имеют неплохой бизнес или инвестиции за границей, накопленный капитал, депозиты и т. д., и хотят провести остаток жизни на берегах средиземноморского острова, в комфортных условиях.

READ  Соглашение о реадмиссии. решение об ее отмене

Также нужно указать причину пребывания на Кипре. Эмиграция с семьей, детьми до 21 года, которые будут учиться здесь, – отличный вариант.

Фасад университета Никосии

Оформление ПМЖ

Для оформления иностранному резиденту стоит обратиться в департамент миграции  и подать пакет бумаг, состоящий из:

  • Заграничного паспорта.
  • Фотоснимков в количестве 4 штук.
  • Документов, подтверждающих наличие собственной недвижимости на острове.
  • Справки, подтверждающей хорошее финансовое состояние заявителя. Напомним, для проживания на Кипре необходимо иметь годовой доход не ниже 30 000 евро. Если с иностранным резидентом проживает жена и дети, то на их обеспечение потребуется дополнительно по 5 000 евро на каждого. Если с заявителем проживают родители, то в таком случае предоставляются справка о наличии дополнительных 8 000 евро на каждого родителя.
  • Полиса медицинского страхования.
  • Справки, которая подтверждает отсутствие судимостей у иностранного резидента в его родном государстве.

Обязанности акционеров — иностранных граждан

При ведении бизнеса на Кипре, в качестве иностранного владельца, не стоит забывать о том, что Кипр осуществляет обмен финансовой информацией со многими странами мира. В том числе и со странами СНГ. Соответственно, необходимо соблюдать законодательство тех стран, где вы являетесь налоговым резидентом.

Особенно это касается тех стран, где есть валютный контроль, законодательство, регулирующее деятельность владельцев иностранных компаний и автоматический обмен данными.

Например, граждане России, владеющие оффшором на Кипре должны будут сообщить об этом факте в налоговые органы своей страны и подавать ежегодно сведения о прибыли данной компании с помощью подачи в ФНС РФ копии декларации, поданной в налоговые органы Кипра. После получения дивидендов, вы будете обязаны уплатить с неё НДФЛ в течение первых 6-ти месяцев, следующих за годом получения дивидендов.

В случае, если вы заинтересованы в регистрации оффшора на Кипре, напишите нам запрос на бесплатную консультацию и отправьте по адресу: [email protected], или свяжитесь с нашими консультантами любым удобным вам способом, указанным на этой странице.

Мы в течение нескольких часов свяжемся с вами, ответим на все ваши вопросы и определим наши возможности для решения ваших задач.

Законно ли россиянину владеть оффшором на Кипре в 2020 году?

Да, это законно, т.к. Кипр входит в состав Евросоюза с 2004 года и не является оффшором с 2015 года. Соответственно, здесь законно может зарегистрировать иностранную компанию любой гражданин или гражданка России.Учитывая отсутствие налога на удерживаемые дивиденды и проценты, низкую ставку налога на прибыль в размере 12.5% (один из самых низких в Евросоюзе) и другие преимущества, на Кипре выгоднее регистрировать новые и иностранные компании для успешного развития международного бизнеса.

Кроме того, здесь много квалифицированной рабочей силы, отличное иммиграционное законодательство и приятный средиземноморский климат, делающий работу здесь не только комфортной, но и выгодной.

Какой бизнес выгодно открывать на Кипре?

Любой международный онлайн и IT бизнес. Всё что связано с судоходством, владением и хранением морских транспортных средств.Управление инвестициями в ценные бумаги зарубежных эмитентов.Трастовое управление активов в пользу наследников или посторонних лиц.Холдинговая деятельность по управлению интеллектуальной собственностью.Финансовая и страховая деятельность.Инвестирование и привлечение пула инвесторов из разных стран.Традиционный связанный с Кипром бизнес: туризм, гостиничный, пищевой и строительный бизнес.Инжиниринговый бизнес и полиграфические услуги.

Как быстро можно открыть компанию на Кипре?

Не более 2-х недель, с учетом того, что вы уже обо всем договорились, все ключевые фигуры найдены и все документы уже подготовлены.Гораздо больше времени занимает согласование всех нюансов документов на компанию с участниками бизнеса и директорами, чем сама процедура регистрации.Мы рекомендуем после регистрации компании сразу же заниматься вопросом открытия счета в иностранном банке или платежной системе, т.к. если эта организация будет расположена не на Кипре, то это может занять достаточно много времени.Причем, без этого, вы не сможете начать работу, что зачастую является весьма обидным. Особенно, если вы заняты в e-commerce или оказании онлайн услуг на market places. 

Налогообложение нефтяной и газовой деятельности

Определение дефениции «Республика Кипр» было дополнено с целью включения в определение морской территории и другой территории за пределами моря, включая смежную зону, которая является исключительной экономической зоной и континентальный шельф Кипра. Также определение «постоянного расположения» было дополнено оффшорной деятельностью для выкапывания, изучения или исследования шельфа, подземных или природных ресурсов и создания, а также применения насосов или сооружений на морском дне.

Валовый доход, полученный от услуг связанных с эксплуатацией нефти или газа предложенных лицом, которое не является налоговым резидентом Кипра, но предоставляет свои услуги на Кипре, будет являтся предметом применения налога на валовый доход в размере 5%.

Выше перечисленные изменения вступили в законную силу с 1 января 2016 года.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: